Правильно мы платитм налог на прибыль?

[Синтекс]

Добрый день всем! МЫ ООО на УСН (дох-расх)...ранее был главбух,который уверял ,что при убытке мы все равно должны платить налог 1% от оборота и мы платили, пришел новый главбух и говорит,что при убытке ничего не должны платить, есть ссылка на НК РФ. Кто прав?

[ГЛБ]

Синтекс, вы смешали все в одну кучу и налог на прибыль и единый налог при УСН. Я так понимаю, что речь все таки идет про единый налог при УСН. Если вы

Сообщение от Синтекс

на УСН (дох-расх)...

то при превышении расходов над доходами, вы должны уплатить 1%

Сообщение от Синтекс

пришел новый главбух и говорит,что при убытке ничего не должны платить, есть ссылка на НК

покажите мне эту ссылку, про которую вам говорит новый бух?

[Синтекс]

Сообщение от ГЛБ

Синтекс, вы смешали все в одну кучу и налог на прибыль и единый налог при УСН. Я так понимаю, что речь все таки идет про единый налог при УСН. Если вы

то при превышении расходов над доходами, вы должны уплатить 1%

покажите мне эту ссылку, про которую вам говорит новый бух?

Налоговым периодом по УСН признается календарный год, а отчетными - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).

Так что по итогам квартала мы ничего не должны

[ГЛБ]

Синтекс, прочитайте ст.346.18 НК РФ, там все четко написано

Статья 346.18. Налоговая база
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.18]
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

3. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.

4. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам.

5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.

Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.

Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.

8. Налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

[Синтекс]

То есть 1% платим , даже если расходы превысли доходы?

[ГЛБ]

Синтекс, да, я же вам выложила статью

[Синтекс]

Спасибо ВАм огромное! Вот такие бух попадаются, все китчатся,что 100 фирм вели и т.п., а простых вещей не знают.

[ГЛБ]

Синтекс, не за что

[ГЛБ]

Синтекс, так про кварталы речь и не идет, 1% уплачивается ТОЛЬКО по итогам года, если

Сообщение от ГЛБ

за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

если у вас убытки по итогам квартала, то вы ничего и не платите, а если уже нарастающим итогом, т.е. по итогам года у вас все равно убыток, то тогда и платите 1%, но все равно ж платите. Вы в своем вопросе ничего не говорили про периоды, а просто про 1% спросили, а для меня 1% это итог по году, я вам исходя из этого и ответила.

[aidayarkova]

Добрый день , помогите понять . Мы ООО при усн(дох-расх)15%
Я хочу понять мне платить налог за квартал исходя из оборотки за квартал , или исходя из книги дох и расх. Просто разница получается не маленькая. В оборотке у меня прибыль 532 рубля, а в книге дох -182678р расх- 168822
Надеюсь на вашу помощь!!!!!!!!!

[Аланда]

aidayarkova, налоговый учет при УСН ведется в книге Расходов и доходов,по данным этой книги и рассчитывается налоговая база(доходы минус расход) и ,соответственно ,налог 15% от этой налоговой базы.Бухгалтерский учет и налоговый учет при УСН могут очень сильно не совпадать хотя бы потому,что не все расходы,которые учитываются в БУ, могут быть приняты в НУ.Кроме того,например,расход материалов в БУ исчисляется по перемещению в производство,даже если материалы не оплачены поставщику,а в НУ для принятия в расход обязательно нужно оплатить купленный материал,но необязательно списывать в производство.Поэтому разницы между БУ и НУ при УСН неизбежны.

[aidayarkova]

Сообщение от Аланда

aidayarkova, налоговый учет при УСН ведется в книге Расходов и доходов,по данным этой книги и рассчитывается налоговая база(доходы минус расход) и ,соответственно ,налог 15% от этой налоговой базы.Бухгалтерский учет и налоговый учет при УСН могут очень сильно не совпадать хотя бы потому,что не все расходы,которые учитываются в БУ, могут быть приняты в НУ.Кроме того,например,расход материалов в БУ исчисляется по перемещению в производство,даже если материалы не оплачены поставщику,а в НУ для принятия в расход обязательно нужно оплатить купленный материал,но необязательно списывать в производство.Поэтому разницы между БУ и НУ при УСН неизбежны.

Т.Е. Я в книге:приход отминусую расход х 15% , и плачу 2078р так ведь??

[Аланда]

Сообщение от aidayarkova

плачу 2078р так ведь??

Да,платите 2078,40,это ваш налог за первый квартал.Пишу с копейками,потому что точно не знаю,но ,мне кажется,что в последнее время обсуждался вопрос о том,что налог округлять не нужно.Не знаю,касается ли это оплат или только отражения в декларации.
Когда будете считать налог за полугодие ,будет рассчитывать доходы и расходы в целом за полугодие,налог за полугодие и дополатите разницу между рассчитанным за полугодие налогом и рассчитанным за 1 квартал (если ,конечно,налог за полугодие получится больше,чем за квартал).

[aidayarkova]

АЛАНДА