Как разобраться с налоговой нагрузкой ОКВЭД 73.10?

[IngaAteia]

Здравствуйте! Мы в апреле 2012 г. месяце создали ООО по УСН, за 2-ой квартал сдали нулевые отчеты, с 1 июля приняли сотрудников и теперь перед нами огромная проблема, никто из опрошенных сотрудников ПФР и ФСС не знает как нам лучше быть, надежда на Вашу помощь! Согласно п.8 ч.1 ст.58 212-ФЗ организации занимающиеся Научными и исследовательскими работами в области естественных и технических наук ОКВЭД 73.10 уплачивают страховые взносы по пониженным тарифам, которые на 2012 год составляют 20%. Скажите подпадаем ли мы под действие этого закона? По мнению некоторых из опрошенных нет, так как этот закон распространяется якобы на те организации, которые в прошлом году уже подтвердили свой ОКВЭД, другие говорят, что мы можем платить по данным тарифам, важно чтоб ОКВЭД был подтвержден по итогам текущего года... Если кто сталкивался или знает, поделитесь пожалуйста! Заранее Спасибо!

[Youlia]

Можете платить по пониженным тарифам, если имеете основной доход (более 70%) по задекларированному вами при регистрации коду.

[IngaAteia]

Сообщение от Youlia

Можете платить по пониженным тарифам, если имеете основной доход (более 70%) по задекларированному вами при регистрации коду.

А в какой бумажке этот регистрационный кон посмотреть? и какой он должен быть?

[Аланда]

Сообщение от IngaAteia

По мнению некоторых из опрошенных нет, так как этот закон распространяется якобы на те организации, которые в прошлом году уже подтвердили свой ОКВЭД, другие говорят, что мы можем платить по данным тарифам, важно чтоб ОКВЭД был подтвержден по итогам текущего года.

По вашему вопросу есть информация в письме ПФР

Письмо Пенсионного фонда РФ от 17 июня 2011 №30-22/6718
«Страховые взносы: применение «упрощенцем» пониженного тарифа»

Департамент организации администрирования страховых взносов рассмотрел Ваше обращение по вопросу по вопросу применения с 2011 года пониженного тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и. сообщает.

В соответствии со статьей 58 Федерального закона от 24.07,2009 № 212-ФЗ «О страховых, взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (в редакции Федерального закона от 28,12.2010 № 432-ФЗ, далее - Закон № 212-ФЗ) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах, установлен пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 18 процентов, при общем совокупном тарифе в государственные внебюджетные фонды в размере 26 процентов ва период 2011-2012 годов с переходом к общеустановленному тарифу 34 процента с 2013 года.

Перечень основных видов экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) упомянутых плательщиков определен пунктом 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Согласно части 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов,
Основной вид экономической деятельности подтверждается плательщиком страховых взносов путем представления в территориальный оран Пенсионного фонда Российской Федерации расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по форме РСВ-1 ПФР.
Приказом Минздравсоцразвтия России от 31.01.2011 № 54н «О внесении изменений в форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, утвержденную приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 ноября 2009 г. № 894н» форма отчетности РСВ-1 ПФР дополнена подразделом, в котором организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и осуществляющие деятельность в производственной и социальной сферах, должны отражать долю доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности в общем объеме доходов.
Кроме того, для идентификации упомянутых плательщиков страховых взносов в форме РСВ-1 ПФР приводится перечень видов экономической деятельности с указанием кодов ОКВЭД в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1), 'Принятым Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст), при осуществлении которых и соблюдении условия о доле доходов от основного вила деятельности такие плательщики смогут воспользоваться льготой по применению пониженных тарифов страховых взносов.
Таким образом, если основным видом экономической деятельности организация, применяющей упрощенную систему налогообложения, является вид деятельности, указанный в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, то страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2011 году уплачиваются по пониженному тарифу, при соблюдении вышеуказанного условия о доле доходов по данному виду деятельности,

При несоблюдении вышеуказанных критериев о применяемом режиме налогообложения и доли доходов по виду деятельности, указанному в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, организация применяет общеустановленный тариф для уплаты страховых взносов в размере 34 процента.

Заместитель начальника Департамента организации администрирования страховых взносов Пенсионного фонда РФ - Н.А. Белянцева


Письмо Пенсионного фонда РФ от 17 июня 2011 №30-22/6718

Мое личное резюме из вышеизложенного:Код 73 присутствует в перечне ,приведенном в форме РСВ,значит,если организация применяет УСН,основным видом деятельности является именно эта деятельность (доля доходов по ней не менее 70% в общей сумме доходов) ,можно уплачивать взносы по пониженному тарифу,подтверждением соблюдения необходимых условий будет являться форма РСВ-1,сдаваемая ежеквартально в ПФР.

[IngaAteia]

Спасибо ОГРОМНОЕ, за такой исчерпывающий ответ!!!

[IngaAteia]

Здравствуйте, опять нужна помощь! Я запуталась... На сколько поняла, поквартально мы отчитываемся у ФСС и ПФР, что делать с налоговой? Нужно ли туда поквартально какие то бумаги носить? Мы на УСН. Мне сказали, что туда нужно ходить раз в год, а в инете вычитала, что нужны какие то авансовые платежи... не пойму как правильно? Спасибо!

[MarinaAnna]

Сообщение от IngaAteia

Мне сказали, что туда нужно ходить раз в год, а в инете вычитала, что нужны какие то авансовые платежи... не пойму как правильно? Спасибо!

Один раз в квартал вы подсчитываете свой доход, если УСН у вас доходы 6% и уплачиваете авансовый платеж в налоговую, если у вас УСН доходы минус расходы, то подсчитываете налоговую базу, которая будет складываться из вашего дохода минус расходы, умножаете на ставку налога и уплачиваете этот авансовый платеж, когда год закончится, то делаете декларацию по УСН, в этой декларации вы укажите ваши авансовые платежи, так как декларация годовая, и чтобы налог не был годовым, вы укажите ваши авансовые платежи за 1, 2, 3 квартал, и к уплате у вас будет сумма, которую нужно доплатить.

[IngaAteia]

Спасибо! Я правильно поняла, что если никакой деятельности в течении квартала у нас не было то и платить за этот квартал и вообще ходить в налоговую нет необходимости?

[MarinaAnna]

IngaAteia, Да, правильно. Платить только в ФСС и ПФР, если работники находятся не в отпуске за свой счет и им начисляется зарплата. Если у вас нет никакого дохода, то соответственно авансового платежа по УСН нетуууу.

[Дмитрий Павлович]

"Согласно части 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов,
Основной вид экономической деятельности подтверждается плательщиком страховых взносов путем представления в территориальный оран Пенсионного фонда Российской Федерации расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по форме РСВ-1 ПФР."

А как доказать, что доходы получены именно от научной деятельности? Наша организация разрабатывает инновационные продукты, потом производит, потом продаёт их. То есть, организация получает доход от многократных продаж однажды разработанных продуктов. Соответственно, организация заключает с контрагентами договор на поставку продукции. ПФР просит доказать правомерность применения пониженного тарифа. Таким образом, получается, что доход получен от продаж (либо от производства)???
Я считаю, что доход получен именно от научной деятельности, ведь без нее не было бы производства и продаж. Как быть?

[Youlia]

Сообщение от Дмитрий Павлович

А как доказать, что доходы получены именно от научной деятельности?

Смотрите расшфировку кодов ОКВЭД тут.
Конкретно 73.10 в себя включает:

систематическое изучение и творческие усилия в трех видах научных исследований и разработок, определенных выше, в области естественных наук (физико-математических, химических, биологических, геолого-минералогических, сельскохозяйственных, медицинских, фармацевтических, ветеринарных и других наук) и технических наук. Они направлены на увеличение объема знаний и повышение эффективности их использования.

Все что к этому не относится, соответственно не подпадает под льготу.

[Дмитрий Павлович]

Youlia,
Как раз в области медицинских наук мы увеличиваем знания и повышаем эффективность их использования, предлагая готовый разработанный продукт на рынок. И в Уставе наш основной ОКВЭД - 73.10, и в ФСС и в налоговой.
Дело в том, что мы продаем не "систематическое изучение и творческие усилия" а готовую продукцию, основанную на проведенных нами исследованиях.
А как ещё можем получить доход, если не продавать разработанную продукцию? Понимаете? Вроде это очевидно, но какими бумагами подтвердить? Или же 73.10 - это только когда выполняешь исследования на заказ и продаешь не готовый продукт, а саму разработку (чертеж, рецепт, состав и т.п.)?
Ещё раз повторюсь, наша деятельность состоит из трех этапов:
-научные разработки (выдвижение гипотезы, её проверка, поиск способа осуществление идеи, разработка опытного образца, тестирование, доведение до промышленного образца) - именно за это деньги нам никто не платит
- производство разработанной продукции
-реализация произведенной продукции (вот здесь мы и получаем деньги от заказчиков). 100% доход от реализации собственной продукции.
Так какой же вид деятельности считать для нас основным?

[Youlia]

Код 73.10 относится к группировке услуг. Очевидно, что производство и продажа готовой продукции, явившейся результатом разработки, не является услугой и не подпадает под определение "изучение и творческие усилия", т.е. относится к другим группировкам. К каким именно - надо смотреть приведенный мною выше справочник ОКВЭД.

[IngaAteia]

Здравствуйте, у меня опять в голове путаница. Помогите разобраться, пожалуйста. При заполнении формы в системе ФСС портал в пункте Р1 таблица 4.2, 4.3, 4.4 в пункте "Сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, всего (руб.)" не могу понять нужно ли писать деньги, которые мы получили по гранту как доход или нет?

[Youlia]

Сообщение от IngaAteia

не могу понять нужно ли писать деньги, которые мы получили по гранту как доход или нет?

грант - это не доход