Ребята нужна еще помощь! помогите правильно списать суммы

[марива]

Мы упрошенцы Д-Р. Выставила нам фирма счет на оплату в у.е. (евро). оплатили 2-мя частями через р/с в рублях. Как правильно списать эту сумму так же частями по дате оплаты либо в конце месяца на основании акта?

[martm]

списать данный товар в КДиР можно только после реализации.

[марива]

Мы не товар оплачивали а размещение информации в журнале.

[martm]

а что за информация? реклама?

[марива]

Да размещение рекламы

[martm]

Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2006, N 24

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы минус расходы", предоставляет юридические услуги. В процессе деятельности возникла необходимость в выпуске рекламных буклетов и разработке логотипа. Вправе ли организация включить в расходы для целей налогообложения всю сумму оплаты услуг по разработке рекламного буклета и проведению предварительного поиска на зарегистрированный логотип (товарный знак)?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 14 сентября 2006 г. N 18-11/3/081345@

В п. 1 ст. 346.16 НК РФ установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Согласно п. 2 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ указанные в закрытом перечне расходы принимаются после их фактической оплаты и при условии их соответствия критериям, приведенным в п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть расходы должны быть обоснованны, экономически оправданны, документально подтверждены, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрены расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. При этом в соответствии с п. 2 ст. 346.16 НК РФ такие расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 264 НК РФ.
На основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на рекламу следует принимать с учетом положений п. 4 ст. 264 НК РФ, в котором установлено следующее. К расходам организаций на рекламу относятся, в частности, затраты на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Таким образом, расходы, соответствующие названному выше определению НК РФ, можно учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, как расходы на рекламу.
Затраты налогоплательщика на оплату услуг по проведению предварительного поиска зарегистрированного логотипа (товарного знака) закрытым перечнем расходов не предусмотрены.

Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный советник РФ
2 класса
С.Х.АМИНЕВ
14.09.2006

[марива]

и суммовую разницу принимаем к НУ?

[martm]

При этом, поскольку в данной ситуации курс евро, установленный ЦБ РФ на дату списания валютных средств, превышает курс евро, установленный на дату представления авансового отчета, т.е. расходы признаются уже с учетом курсовой разницы, возникшей по расчетам с работником, указанная курсовая разница (пп. 34 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) отдельно в составе расходов при расчете единого налога по УСН не признается.