Компенсация коммунальных платежей

[Кукусика]

Доброе утро!
Дорогие коллеги,помогите пожалуйста с одним вопросом
Наша организация сдает в аренду помещения,в соответствии с заключенным договором арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных платежей,приходящихся на это помещение. Стоимость коммунальных платежей не входит в состав арендной платы и оплачивается на основании отдельного счета,выставленного арендодателем. Допустим что в августе месяце общая стоимость коммунальных платежей составит 10000 руб (в т.ч. НДС 1525,42 руб).Из них на арендованное помещение приходится 3300 руб. (в т.ч. НДС 503,39 руб).Арендатор оплатил стоимость коммунальных услуг в сентябре.В бухучете организации сделала следующие записи:
Д 26 К 60 ((10000 руб.-1525,42 руб.)-(3300 руб — 503,39 руб.))=5677,97 включена в расходы стоимость ком. услуг,приходящихся на арендодателя
Д 19 К 60 (1525,42 руб. -503,39 руб.)= 1022,03 отражен входной НДС по ком.платежам,подлежащий вычету
Д 68 К 19 1022,03 руб. принят к вычету входной НДС со стоимости ком.услуг
Д 76.5 К 91.1 3300 предъявлена арендатору к возмещению стоимость потребленных им коммунальных услуг
Д 91.2 К 60 3300 руб. списана на расходы стоимость ком.услуг,предъявленных арендатору (на основании счета коммунальных служб)
В сентябре:
Д 51 К 76.5 3300 руб. получена компенсация от арендатора

Вопрос:Как закрыть 91.1 счет?Ведь это не полученные доходы и как потом отражать это возмещение в декларации по прибыли? Спасибо всем заранее

[Youlia]

на затраты должна относится только та часть комм. платежей, которая имеет непосредственное отношение к вашей организации, а то что имеет отношение к арендатору - выставляется сразу ему, т.е. счет за комм. услуги вы проводите как:

Дт 26 Кт 60 - своя часть
Дт 76 Кт 60 - часть арендатора

доходов и расходов в части арендатора не возникает

[Кукусика]

Сообщение от Youlia

на затраты должна относится только та часть комм. платежей, которая имеет непосредственное отношение к вашей организации, а то что имеет отношение к арендатору - выставляется сразу ему, т.е. счет за комм. услуги вы проводите как:

Дт 26 Кт 60 - своя часть
Дт 76 Кт 60 - часть арендатора

доходов и расходов в части арендатора не возникает

Я забыла уточнить,кроме счета, выставляются сч-ф на "Переменную арендную плату (электроэнергия)".Как вы считаете что эта проводка Д 76.5 и К 91.1 не верная?

[Youlia]

переменная арендная плата и возмещение расходов по коммунальным услугам - это разные совершенно вещи, и мне непонятно, сначала вы пишите что:

Сообщение от Кукусика

Стоимость коммунальных платежей не входит в состав арендной платы

а потом это:

Сообщение от Кукусика

Переменную арендную плату

Чтобы получить корректный ответ - задавайте корректные вопросы.

[Кукусика]

Да... что-то я не совсем верно сформулировала
Кроме счетов,выставляются сч-фак. на переменную арендную плату (электроэнергию)
Youlia подскажите пожайлуста как закрыть счет 91.1?

[Youlia]

Сообщение от Кукусика

на переменную арендную плату (электроэнергию)

в этом случае сумма счета поставщика не разбивается на 26 и 91, а полностью учитывается на 26, НДС полностью принимается к вычету. При этом переменная арендная плата учитывается не на 91.1, а там же, где учитывается основная арендная плата. Одновременно с нее выделяется НДС к уплате.