Письмо из фнс. Как ответить?

[soulfly80]

Буду очень благодарен советам.

Значит пришло из фнс "сообщение с требованием представления пояснений".

Смысл следующий, что в строке 041 прил 2 к листу 2 декларации по налогу на прибыль стоит сумма выше чем сумма по сданым декларациям по имуществу, транспортному налогу, земельному и НДПИ (два последних мы не платим).

Я пришёл недавно и полез разбираться чтоже предыдущий бухгалтер в ту строку включил. Разрешилось всё просто нажатием кнопки "расшифровать". Оказалось, что в эту строку помимо налога на имущество и транспортного налога попали ещё и страховые взносы в фонды. Всё ясно как белый день... вот только я не знаю правильно ли это. Строка 041 информативная и в расчетё не участвует, а значит налог расчитан верно и занижения налогооблагаемой базы не было.

И самый главный вопрос, что ответить налоговой?

[Youlia]

Сообщение от soulfly80

что ответить налоговой?

В ответ на требование № от.., исполнитель ФИО о представлении поясений для камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 п/г 012 г. сообщаем, что в строка 041 прил 2 к листу 2 в сумме ХХХ включает в себя:
- налог на имущество за 1 п/г в сумме
- транспортный налог за 1 п/г в сумме
- страховые взносы на обязательное государственное страхование за 1 п/г в сумме...

При этом необходимо учитывать, что страховые взносы в этой строке не должны отражаться, т.к. страховые взносы не относятся к налогам. Взносы, отнесенные к косвенным расходам, включаются в строку 040, но дополнительно не расшифровываются.

[soulfly80]

Сообщение от Youlia

В ответ на требование № от.., исполнитель ФИО о представлении поясений для камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 п/г 012 г. сообщаем, что в строка 041 прил 2 к листу 2 в сумме ХХХ включает в себя:
- налог на имущество за 1 п/г в сумме
- транспортный налог за 1 п/г в сумме
- страховые взносы на обязательное государственное страхование за 1 п/г в сумме...

При этом необходимо учитывать, что страховые взносы в этой строке не должны отражаться, т.к. страховые взносы не относятся к налогам. Взносы, отнесенные к косвенным расходам, включаются в строку 040, но дополнительно не расшифровываются.

Спасибо... я подозревал, что зря взносы туда отнесены, но так как сумма к уплате от этого не менялась, не стал напрягаться подачей большого количества уточнёнок.

[Ива2012]

Предыдущий бухгалтер все правильно отразила (пп.1 п.1 ст.264 НК в редакции229-ФЗ от 27.07.2010)

[Ива2012]

www.pravcons.ru/publ11-04-2011-2.php

[soulfly80]

Сообщение от Ива2012

www.pravcons.ru/publ11-04-2011-2.php

Спасибо. Но уточнёнку мне всё равно видимо делать. Просмотрел и оказывается туда не был включён транспортный налог. То есть было там имущество, страх.взносы, но транспортного налога там нет. Идиотизм конечно, который на сумму налога не влияет, но...

[soulfly80]

Сообщение от Youlia

В ответ на требование № от.., исполнитель ФИО о представлении поясений для камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 п/г 012 г. сообщаем, что в строка 041 прил 2 к листу 2 в сумме ХХХ включает в себя:
- налог на имущество за 1 п/г в сумме
- транспортный налог за 1 п/г в сумме
- страховые взносы на обязательное государственное страхование за 1 п/г в сумме...

При этом необходимо учитывать, что страховые взносы в этой строке не должны отражаться, т.к. страховые взносы не относятся к налогам. Взносы, отнесенные к косвенным расходам, включаются в строку 040, но дополнительно не расшифровываются.

Забыл добавить, что в письме указываются два варианта решения проблемы. Либо предоставить пояснения, либо подать уточнёнку. Что лучше сделать?
Я так понимаю, что уточнёнка необходима в тех случаях, когда есть изменения в налогооблагаемой базе.

[Аланда]

soulfly80, вот выдержка из приказа ФНС от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@ о заполнении декларации по налогу на прибыль.

По строке 040 организации, применяющие метод "по начислению", отражают расходы, относящиеся к косвенным расходам, в соответствии со статьей 318 Кодекса.

Организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, по строке 040 отражают расходы, признаваемые в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии со статьей 273 Кодекса.

Показатель по строке 040 должен быть больше или равен сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.

По строке 041 указываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса.

В строку 041 не включаются суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.

Ссылка на приказ
http://mvf.klerk.ru/blank/fns174.htm

[Аланда]

Сообщение от soulfly80

в письме указываются два варианта решения проблемы. Либо предоставить пояснения,

представьте пояснения,корректировки налога на прибыль не будет,потому что учтены они правильно,только показаны ошибочно в строке, в которой не должны быть указаны,а общая сумма косвенных расходов не изменится.ИМХО

[Youlia]

Сообщение от soulfly80

Забыл добавить, что в письме указываются два варианта решения проблемы. Либо предоставить пояснения, либо подать уточнёнку. Что лучше сделать?

Уточненку в вашем случае сдавать не требуется, достаточно пояснений.

Сообщение от Аланда

представьте пояснения,корректировки налога на прибыль не будет,потому что учтены они правильно,только показаны ошибочно в строке, в которой не должны быть указаны,а общая сумма косвенных расходов не изменится.ИМХО

полностью согласна

[Аланда]

Сообщение от Youlia

полностью согласна