форма №2 и отчет по прибыли

[Маркеша]

Подскажите пожалуйста, форма 2 формируется по данным б/у или н/у? Я думаю, что б/у. Но в декларацию по налогу на прибыль надо ставить данные н/у. У меня идет разница между б/у и н/у по основным средствам. В б/у компьютеры я писала сразу на с/ст (до 20000 руб. в учетной политике), а в н/у надо списывать только амортизацию. Где в декларации по налогу на прибыль отражается эта разница? Или же просто в строке 030(расходы) надо ставить сумму за минусом этом разницы? Не придерется ли налоговая, что данные ф.2 (строка 020) не соответствуют данным декларации (строка030)? Заранее спасибо!

[martm]

Вы правильно думаете. Нет не должно придраться. Вы наверное малое предприятие?

[Маркеша]

Да, малое. ПБУ 18/02 не применяется.

[martm]

Ну вот поэтому у вас и появляется разница между формой №2 и декларацией по прибыли. Форма №2 заполняется по данным б/у, а декларация по данным н/у. Разницу между ними отражают в форме №2, те кто применяет ПБУ 18/02. Если хотите чтобы не было разницы, применяйте ПБУ 18/02.

[Маркеша]

Большое, большое спасибо!

[sous]

В б/у компьютеры я писала сразу на с/ст (до 20000 руб. в учетной политике), а в н/у надо списывать только амортизацию.

а зачем вы делаете такую учетную политику? малые предприятия стараются сблизить учеты

[Маркеша]

Просто раньше не сталкивалась с ОС, поэтому не сообразила сразу. А еще не подскажите, если в н/у на затраты списываю амортизацию, то остаются вроде бы ОС в сумме остаточной стоимости. Надо ли в н/у на сумму остаточных средств начислять налог на имущество? Или если в самом балансе не показаны ОС, то налог на имущество начислять не надо?

[martm]

Маркеша непонятен вопрос. Если у вас есть дебетовое сальдо на 01 счете, то вы обязаны платить с них налог на имущество за минусом кредитового сальдо счета 02 и отражать в балансе.

[Маркеша]

Просто вопрос отображен был выше. Еще раз. У меня б/у по ОС - до 20000 руб., н/у - до 10000 руб. Я получила компьютер стоимостью 11000 руб. В б\у я списываю этот компьютер через 10 счет на с/ст, а в н/у должна начислять по нему амортизацию и в отчет налога на прибыль в затратную часть ставить только сумму амортизации, а не всю стоимость компьютера. Так вот получается, что в б/у у меня на остатках его нет (так как от прошел через 10 счет), а в н/у вроде бы есть (по остаточной стоимости). Баланс я делаю по данным б/у и основных средств там нет (т.к. я списала их по 10 счету). А так быть с н/у? Начислять налог на имущество с остаточной стоимости или нет?

[martm]

Понятно. Смотрим НК статью 374: Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
У вас по данным б/у на балансе данное основное средство не числится. Соотвественно налог на имущество не платится.

[Маркеша]

Спасибо большое! Я тоже так думала, но хотелось услышать еще чье-то мнение. Это дает больше уверенности. Спасибо!