Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 24.10.2012
Сообщений: 20
Спасибо: 0
|
![]()
Здравствуйте. Помогите, пожалуйста. Преподаватель не принял моего решения.
Задача. Организация выдала работнице Зайцевой Е.В. 5 апреля текущего года беспроцентный заём в сумме 50 тыс. руб. по договору № 37 от 4 апреля на 8 мес. наличными денежными средствами из кассы. Срок возврата займа по договору установлен 6 декабря с ежемесячным удержанием из заработной платы. Ставка рефинансирования ЦБР на момент выдачи займа – 11%. Рассчитайте сумму материальной выгоды работнице, удержите из её заработной платы налог на доходы физических лиц с получением материальной выгоды, сделайте бухгалтерские записи по выдаче и возврату сумм займа и НДФЛ. Решение: Срок действия договора займа — 8 месяцев, поэтому ежемесячный платеж составляет 6 250 руб. (50 000 руб. : 8 мес.). На протяжении всего периода займа — с 5 апреля по 6 декабря включительно — за Зайцевой Е.В. числилось 50 000 руб. Эта сумма была в распоряжении работника в течение 246 календарного дня. Три четвертых ставки рефинансирования составляют 8,25% (11% : 4 х 3). Значит, сумма материальной выгоды за период пользования займом равна 28 109 руб. (50 000 руб. х 8,25% : 365 дн. х 246 дн.). Ежемесячная материальная выгода составила 3 513,63 (28 109:8) Сумма ежемесячного НДФЛ — 1 229,77руб. (3 513,63 руб. х 35%). Бухгалтерские записи: Дебет 73-1 Кредит 50-1 – выданы работнику деньги по договору займа; Дебет 50-1 Кредит 73-1 – внесены средства в счет погашения займа. Дебет 70 кредит 68 - НДФЛ 35% с суммы материальной выгоды |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|