ООО на ЕНВД,учет зарплаты

[nezabudka-0525]

Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, в таком вопросе.
ООО находится на ЕНВД. При составлении бух.баланса (а сначала в оборотно-сальдовой ведомости) за 3 квартал 2012 года надо отражать начисление и выдачу зарплаты.
Начисление зарплаты бухгалтер делает в последний день месяца, а также начисление НДФЛ (или удержание, как правильно)? Предположим, за сентябрь начислено зарплаты 20000 руб. - Д44.1.2 К70 20000. Начислено НДФЛ (без вычетов) 2600 руб. - Д70 К 68.1 2600. Или начисленную зарплату за минусом НДФЛ показывать? А в следующем месяце эту зарплату мы должны выдать работникам и перечислить НДФЛ в бюджет. Выданная зарлата будет составлять 20000 руб. или за минусом НДФЛ (20000 руб. -2600 руб.)? Заранее благодарю. С уважением, начинающий бухгалтер.

[ILD17]

Налог НДФЛ удерживается из заработной платы.
Д 44 К 70 - начисление зарплаты 20000 - правильно
Д 70 К 68 - удержан налог 2600 - правильно
Д 70 К 50 или 51 - выдана зарплата 17400
Д 68 К 51 - уплачен НДФЛ

PS. НДФЛ платите день в день с выплатой зарплаты или "аванса", иначе впаяют штраф.

[nezabudka-0525]

Спасибо большое!

[Larky]

Сообщение от nezabudka-0525

Или начисленную зарплату за минусом НДФЛ показывать?

Так в оборотном балансе на конец месяца она за минусом НДФЛ и отразится, поскольку Дт70-Кт68 ее уменьшит ровно до обязательств по выплате работникам, а обязательства по уплате НДФЛ отразятся на задолженности в бюджет... А в следующем месяце задолженность по выплате зарплаты и отчислений в бюджет погасятся, начислится зарплата и удержится НДФЛ за следующий месяц и цикл повторится...