Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 27.11.2012
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день.
Юр. лицо нам предоставило займ в у.е. Однако много нюансов как по договору, так и по текущим взаиморасчетам которые вызывают вопросы. Так, например, надо ли отражать суммовую разницу на последниюю дату перечисления денежных средств по телу займа в налоговом учете учете если в дополнение к основной сумме долга были перечислены еще средства согласно дополнительным соглашениям. Если не надо то при частичном погашении задолженности разницу с каким курсом мы имеем право принять в расходы с курсом поступления денежных средств на дату перевого перечисления или же средним курсом между датами поступления по дополнительным соглашениям сумм займа. То есть речь идет о ситуации когда 30.05.12 поступают ДС в размере 1 млн. руб., эквивалентному 31 166,24 долл. США (курс 30.05.12 32,0860 руб/долл), затем 26.10.12 по доп. соглаению поступают ДС в размере 1 млн. руб., эквивалентному 32 000,10 долл. США ( курс 26.10.12 31,2499 руб/долл), затем 13.11.12 по еще одному доп соглашению поступает 1 млн. руб. , эквивалентный 31 640,26 долл. США (курс 13.11.12 31,6053 руб/долл). Затем 21.11.12 мы гасим 500 тыс. руб. займа, эквивалентные 15 910,24 долл. США (курс 21.11.12 31,4263 руб/долл). В бух учете делается переоценка займа на каждую отчетную дату (ежемесячно) и на дату совершения операции (даты поступления дополнительных сумм и дату частичного погашения тела займа. В налоговом учете какую сумму, возникшую из-за разницы курсов я могу учесть в составе доходов/расходов? Или я должна каждую сумму полученную по доп соглашению расценивать как отдельный займ? Заранее спасибо) |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 03.02.2010
Адрес: Нижний Новгород
Сообщений: 2,075
Спасибо: 45
|
![]()
Ну вы и сприсили, вопрос то в чем заключается, в том как учитывать займы? один или два вы порлучили? Это два займа,даже если и от одного кредитора. Учитывается на отчетную дату- пересчет- это вы правильно делаете. Только у вас не у.е. получается а в валюте по курсу ЦБ. У.е. отличается от валюты, но хотя может быть и привязан к курсу какой нибудь валюты
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Екатерина120487 (28.11.2012) |
![]() |
#3 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 27.11.2012
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
![]()
Спасибо за отклик. Но займ один. Если даже передач по договору займа было несколько , то все передачи рассматриваются как увеличение суммы предоставленного займа (но не более суммы, указанной в договоре), а в моем случае подтвержденными доп соглашениями.
Займ в у.е. так как в договоре прописана рублевая сумма и расчеты производятся в рублях, однако валюта выступает здесь эквивалентом в том числе и при расчете процентов по нему. Мой вопрос заключался в расчете суммовой разницы на момент частичного погашения, так как НК РФ не предусматривает переоценки займа, однако предполагает расчет суммовой разницы на дату погашения займа. Здесь и возникает спорный момент: частичное погашение займа предполагает ли расчет суммовой разницы. Исходя из логики НК предполает, однако так как все три суммы полученные в налоговом учете отражены по разным курсам с каким курсом я могу сравнить курс на дату частичного погашения со средним (как вариант) ?или с курсом первого в очереди погашения из траншей? |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 | ||
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 03.02.2010
Адрес: Нижний Новгород
Сообщений: 2,075
Спасибо: 45
|
![]() Цитата:
Цитата:
А вот сам займ если он прописан в рублях, то разницы тогда нет. И вообще, если даже займ прописан в рублях но присоединен к у.е. то вы на дату гашения и расчитывайте по курсу ЦБ- грубо говоря как будто он и небыл переведен в рубли, а был в у.е. Взяли в у.е. отдавайте в у.е. только расчет в рублях |
||
![]() |
![]() |
![]() |
|
|