НДФЛ как правильно отразить?

[Angel`]

Ситуация такая. в августе месяце была начислена з/п. У одного из сотрудников образовался "-" по НДФЛ, т.к. доход за август (сотр был в ежегодном отпуске, отпускные начислены в июле) был меньше чем сумма налоговых вычетов. В следующем месяце сумма налога за минусом 245.Соответственно, если открываешь корректировку по НДФЛ за август месяц то суммы начисленные выглядят так:
1 сотр. сумма -245 руб.
2 сотр. сумма 1166 руб.
3 сотр. сумма 2426 руб.
Был перечислен НДФЛ в бюджет 3347 руб.
Далее заполнили справочник "перечисление НДФЛ в бюджет" соответственно сумме 3347 руб, т.е. вручную с минусом.
Теперь получается, что в справке 2-ндфл переплата по налогу, а в регистре налогового учета суммы начислено/удержано/перечислено сходятся но в графах начислено/перечислено стоит минус. в графе удержано за август данных нет, за сентябрь 301 руб. (вместо 546руб.)

Вопрос такой правильно ли был перечислен НДФЛ, или все-таки нужно было сотр № 1 ставить "0", а в следующем месяце не учитывать этот минус и перечислять за август 3592 руб.

[ILD17]

Вычеты по НДФЛ накопительные и не зависят от начисленной заработной платы. То есть данный минус должен суммироваться с вычетом следующего месяца.

[Angel`]

Сообщение от ILD17

Вычеты по НДФЛ накопительные и не зависят от начисленной заработной платы. То есть данный минус должен суммироваться с вычетом следующего месяца.

Тогда я не совсем поняла тут.

[Впервые главбух]

Angel`, удержанный НДФЛ не может быть с минусом - если доход менее вычета - то НДФЛ 0. Вы должны были перечислить в бюджет 3592, за 2-х других сотрудников и ничего не отнимать.

[Angel`]

К сожалению, у нас этим занимался "главбух", который работал в период с июля по октябрь. Теперь на меня навалилось куча работы и как оказывается ее косяков. (А у меня пока знаний не хватает). А теперь мне что с этим делать? Например, исправить в расчете на "0" этому сотруднику. Т.Е. в августе у меня получается недоплата по другим сотрудникам. В следующем месяце ндфл для этого сотрудника уменьшить на 245 руб (т.к все таки налоговый вычет предоставить надо?), а для остальных будет переплата, т.о. на сегодня все выровняется? Можно ли так сделать?

[Впервые главбух]

Angel`, вам в первую очередь надо доплатить этот хвост - эту доплату раскидать на сотрудников у которых была недоплата. Этому поставить ноль и ничего больше нигде не отнимать - так как вычет уже был предоставлен, хотя и не в полном объёме, но вычеты таким образом не делятся. в следующем месяце ему тоже положен вычет но к нему из предыдущего ничего не плюсуется.

[bars]

а я пожалуй не соглашусь с однозначным утверждением

Сообщение от Впервые главбух

Вы должны были перечислить в бюджет 3592, за 2-х других сотрудников и ничего не отнимать.

Сумма рассчитанного, а следовательно и удержанного налога по итогам налогового периода (год) не может быть отрицательной, однако это не исключает возможность, что в каком-то из месяцев не возникнет необходимость уменьшить сумму ранее исчисленного и удержанного налога. Соответственно в таких случаях и в учете в разрезе сотрудников эта сумма будет отражена со знаком минус, и сумма причитающаяся к уплате организации - налогового агента также будет учитывать уменьшение, т.е. вполне возможно, что за указанный вами период сумма налога причитающаяся к уплате должна была быть уменьшена на 245 руб.
Все зависит от того, какова сумма налога по "этому" работнику с учетом накопления с начала налогового периода, т.е. с начала года, а не за отдельно выделенный месяц, если она положительная, то все верно, а если получилась отрицательной, то нужно исправлять ошибки.

[ILD17]

Сообщение от bars

Тогда я не совсем поняла тут.

имеется в виду, что вычет предоставляется накопительно с начала года.
То есть
январь (зарплат 10 000 - 1400 вычет) *13% = 1118 НДФЛ к уплате.
февраль (зарплат 1 000 - 1000 вычет) *13% = 0 НДФЛ к уплате. 400 рублей переходят на март
март (зарплат 10 000 - 1400 вычет - 400 вычет февраля) *13% = 1066 НДФЛ к уплате.

НДФЛ является персонифицированным налогом, то есть данные вычет не может уменьшить сумму налога у другого сотрудника.

Поэтому, необходимо перечислить

Сообщение от Angel`

и перечислять за август 3592 руб.

Сообщение от Angel`

-245 руб.

пойдет к вычету в сентябре.

[bars]

НК возлагает обязанности на налогового агента, при этом вести учет расчетов с бюджетом в разрезе плательщиков обязательств нет, поэтому как и сказал ранее считаю, что в указанном мною случае за август можно уменьшить оплату общей суммой по обязательствам перед бюджетом.

[ILD17]

Сообщение от bars

НК возлагает обязанности на налогового агента, при этом вести учет расчетов с бюджетом в разрезе плательщиков обязательств нет, поэтому как и сказал ранее считаю, что в указанном мною случае за август можно уменьшить оплату общей суммой по обязательствам перед бюджетом.

ст. 226 пункт 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удерживать то в августе нечего. Налог считается накопительно с начала года

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 июля 2009 г. N 4431/09 Оспариваемые судебные акты подлежат отмене в части отказа в признании недействительным решения инспекции в отношении применения обществом стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, поскольку налоговое законодательство не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц
При этом Кодекс не предусматривает, что стандартный налоговый вычет предоставляется только за те месяцы налогового периода, в которых был получен доход.
В силу пункта 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога на доходы физических лиц производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13 процентов, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Исходя из изложенного, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации считает, что Кодекс не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

Следовательно пересчитываем сумму налога с начала года. Но так как в прошлые месяцы мы все выплатили и удержали возникает излишнее удержание налога.

Далее необходимо обратиться к

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями)
Часть вторая
Раздел VIII. Федеральные налоги (ст.ст. 143 - 346)
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (ст.ст. 207 - 233)
Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.
Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

Таким образом для уменьшения суммы налога за счет налога других работников, должны быть соблюдены условия
- есть заявление от работника
- сумма излишне удержанного налога перечислена работнику на счет в банке.

[Впервые главбух]

Сообщение от bars

Сумма рассчитанного, а следовательно и удержанного налога по итогам налогового периода (год) не может быть отрицательной, однако это не исключает возможность, что в каком-то из месяцев не возникнет необходимость уменьшить сумму ранее исчисленного и удержанного налога. Соответственно в таких случаях и в учете в разрезе сотрудников эта сумма будет отражена со знаком минус, и сумма причитающаяся к уплате организации - налогового агента также будет учитывать уменьшение, т.е. вполне возможно, что за указанный вами период сумма налога причитающаяся к уплате должна была быть уменьшена на 245 руб.

не может - у этого сотрудника НДФЛ в этом месяце 0Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий налоговый период. Что же касается случаев, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода.

Сообщение от Впервые главбух

но вычеты таким образом не делятся. в следующем месяце ему тоже положен вычет но к нему из предыдущего ничего не плюсуется.

соответственно здесь я не совсем права была, подзабыла

[Angel`]

Сообщение от Впервые главбух

стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий налоговый период. Что же касается случаев, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода.

т.о. в августе месяце я сотруднику ставлю "О" , получается недоплата по другим сотр. В сентябре уменьшаю сумму налога на 245, получается на эту сумму переплата, которую я перекидываю на сотр. у которого была недоплата. Все сравнялось. все это произошло в рамках налогового периода (год), т.е. заявление не нужно.??

[Впервые главбух]

Angel`, да всё верно

[Angel`]

Всем огромное спасибо! Вы уже не раз меня выручали И с наступающим...