УСН, Единый налог МЕНЬШЕ Минимального

[Anna_buh]

Добрый день!
Прошу помощи у профессионалов.

В 2008г. - убыток 610 тыс. Уплачен Мин.налог в размере 39тыч.
В 2009г. - убыток 983 тыс. Уплачен Мин.налог в размере 171тыс.
В 2010г. - Убыток 2 млн 670тыс. Уплачен Мин.налог в размере 109тыс.
В 2011г. - Ура!!! Прибыль, НО!
Доход 11070887 - Расход 10670364 = 400523 * 15% = 60078.
Сумма Единого налога меньше, чем Минимальный 11070887 * 1% = 110709
Тут вопросов нет, уплатили Мин.налог - 110709.
Больше всего волнует ситуация 2012 года.
В 2012г. будет прибыль, но не больше 100тыс. И к оплате снова выходит Мин.налог около 45тыс.

Подскажите, пожалуйста, можно как-нибудь зачесть разницу от Единого налога (110709 - 60078 = 50631) чтоб не платить эти 45тыс по итогам года?
И как вообще быть с такой ситуации?

Заранее благодарю!

[Youlia]

А где у вас единый налог возник? Судя по условиям задачи, вы все время минимальный платили...

[Anna_buh]

Да,мы все это время платили Минимальный налог. Не знаю, как сформулировать правильно вопрос, но надеюсь поймете - Хочу понять, как быть с суммой в размере 50631руб? (Доход 11070887 - Расход 10670364 = 400523 (наша прибыль) * 15% = 60078. Вот эта сумма по идеи и есть Единый налог, но он меньше минимального и платить пришлось 110709.В итоге у нас получается разница 110709-60078 = 50631.
Вот и не знаю,что с ней делать в 2012году.

[Впервые главбух]

Согласно статье 346.18 Кодекса, разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, налогоплательщик может включить в расходы в следующий налоговый период, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущие налоговые периоды в течение 10 лет.

Минфин России в письме от 29 декабря 2004 года №03-03-02-04/1/110: установил следующее: минимальный налог является не дополнительным налогом к налогу при применении УСН, а по существу формой этого налога. Как указано в данном письме, в случае возникновения у налогоплательщиков обязанности по уплате минимального налога по итогам налогового периода суммы ранее уплаченных ими за истекшие отчетные периоды квартальных авансовых платежей по налогу подлежат возврату этим налогоплательщикам, либо зачету в счет предстоящих авансовых платежей по налогу за следующие отчетные периоды, или по согласованию с территориальными органами федерального казначейства зачету в счет предстоящих платежей минимального налога в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ. Аналогичная позиция высказана в письме Минфина России от 28 марта 2005 года №03-03-02-04/1/92.

[Youlia]

Если вы авансовые платежи не платили в течение года по единому налогу, то никакой переплаты и разницы по единому налогу у вас не возникает.

[Anna_buh]

Подскажите, а как же быть сейчас? Первые 3 года - сплошные убытки, наконец 2011, 2012 год прибыль, а все равно приходится платить Мин.налог и неужели никак нельзя учесть ранее уплаченные налоги?

[Youlia]

Надо разбираться от чего убытки, с 2008 года убытки и незначительная прибыль - это не очень нормально. Видимо, завышены расходы.

[Anna_buh]

Специально расходы мы не завышаем, даже наоборт не все стараемся проводить, но аренда, з/п, налоги - от этого никуда не денешься,и вся беда в том, что был взят кредит, закупили товар. Если весь товар продать, то хватило бы на то, чтоб погасить кредит и наконец мы б увидели прибыль, т.к. тратиться на закупку товара уже не пришлось бы....но, получается так: ежемесячно - расходы теже, а продаж очень мало. Склад почти забит, а по бумагам - сплошные убытки.

[Впервые главбух]

Anna_buh, а вы убытки включали в расходы в последующих периодах?

[Anna_buh]

Нет, убытки мы не включали, т.к. у нас и без того расходы ооочень большие.

[Аланда]

Сообщение от Anna_buh у нас и без того расходы ооочень большие Сообщение от Anna_buh мы все это время платили Минимальный налог Тогда ,может быть, в вашем случае лучше вообще перейти на УСН от доходов,чтобы не мучаться с учетом расходов,которые превышают доходы,все равно платите налог от дохода.ИМХО

[Anna_buh]

Если мы перейдем на УСН от доходов,то получится Доходы*6%, и налог к уплате будет еще выше, чем платим сейчас....Мне, кажется, это не выход. Главбух уволилась, плавно переложив все на мои плечи, вот теперь пытаюсь разобраться, можно ли в итоге зачесть налоги, уплаченные в 2008,2009,2010г. когда у нас был убыток, а налог все равно уплатили не маленький....Теперь, какая-никакая прибыль, но зачесть те расходы, я снова никак не могу ((

[Аланда]

Anna_buh, эти налоги никогда не учитываются в расходах.Можно убытки учесть в расходах следующих периодов,но они и так большие.Можно учесть авансовые платежи по единому налогу в счет уплаты минимального,получившегося по результатам года.Это ,пожалуй,все,что можно сделать,чтобы уменьшить платеж минимального за год.ИМХО

Сообщение от Anna_buh

Склад почти забит, а по бумагам - сплошные убытки.

Так откуда же возьмется прибыль,если вы затоварились товаром,который продать не можете ( это,конечно,не вам упрек,а руководителю,он ведь принимал решение о закупке и ,видимо ,ошибся в номенклатуре)

[Anna_buh]

Ох ох ох...надеюсь выплывем когда-нибудь
Спасибо за помощь!

[Аланда]

Сообщение от Anna_buh

...надеюсь выплывем когда-нибудь

Конечно,выплывете,вон уже прибыль пошла

[Ольга*рог]

Anna_buh, купите что-нибудь...причем срочно

[Аланда]

Сообщение от Ольга*рог

купите что-нибудь...причем срочно

А смысл,у них все равно рассчитанный Единый и так меньше Минимального,поэтому придется платить именно его.

[Впервые главбух]

Ольга*рог,у неё итак минимальный к уплате - а вы ей советуете ещё что-нибудь купить - смысл?

[Аланда]

Впервые главбух, сошлись в одной точке

[Впервые главбух]

Сообщение от Аланда

Впервые главбух, сошлись в одной точке