Внутренний финансовый контроль

[kristisweety]

Товарищи, у кого в организации создан внутренний финансовый контроль(разработано соответствующее положение о нем)??? или это создается только в головном учреждении и проверяются подведомственные филиалы?!а то встал вопрос, что и как с этим контролем...нужно ли его для нашей маленькой организации проводить?!Поделитесь, пожалуйста соображениями?!!

[Таинственная Незнакомка]

13.1.4. Внутренний финансовый контроль

Организация и проведение внутреннего контроля с 2013 года являются для бюджетного учреждения обязательными. В этом подразделе учетной политики прописываются основные правила проведения внутренних контрольных мероприятий, в том числе устанавливаются:
- цели, задачи и принципы функционирования внутреннего контроля;
- порядок организации внутреннего контроля;
- требования, предъявляемые к участникам системы внутреннего контроля;
- права и обязанности контролирующих и контролируемых лиц;
- отчетность по соблюдению положения о внутреннем контроле.
Приложение к учетной политике должно содержать Положение о внутреннем контроле. По многочисленным просьбам читателей приводим примерную форму данного положения.
К нему может быть приложен акт по отражению результатов проведенных контрольных мероприятий, форма которого разрабатывается самим учреждением. В акте отражается следующая информация:
- проверяемый период;
- дата и номер акта;
- состав контрольной группы;
- объект проверки (ФИО руководителя проверяемого отдела);
- предмет проверки;
- вопросы проверки;
- описание нарушения;
- наименование, статья, пункт нарушенного нормативного акта;
- фамилия, инициалы и должность виновного лица;
- сумма ущерба.

Положение об отделе внутреннего контроля

Примерная форма

Утверждено приказом
_________________________________

Положение о внутреннем контроле в (название учреждения)

1. Общие положения.

1.1. Положение о внутреннем контроле (далее - Положение) разработано в целях повышения эффективности системы управления.
1.2. Положение определяет основные цели, принципы, требования и структуру внутреннего контроля учреждения.

2. Принципы внутреннего контроля.

Внутренний контроль основывается на следующих принципах:
- принцип законности - неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внутреннего контроля норм и правил, установленных нормативно-правовыми актами;
- принцип независимости - субъекты внутреннего контроля при выполнении своих функциональных обязанностей независимы от объектов внутреннего контроля;
- принцип объективности - внутренний контроль осуществляется с использованием фактических документальных данных в порядке, установленном нормативно-правовыми актами, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации;
- принцип ответственности - каждый субъект внутреннего контроля за ненадлежащее выполнение контрольных функций несет ответственность в соответствии с законодательством;
- принцип стандартизации - процессы и процедуры внутреннего контроля должны быть регламентированы;
- принцип системности - проведение контрольных мероприятий всех сторон деятельности объекта внутреннего контроля и его взаимосвязей в структуре управления.

3. Внутренний контроль.
3.1. Внутренний контроль - непрерывный процесс, осуществляемый руководством, сотрудниками и контрольными подразделениями учреждения, направленный на обеспечение соблюдения требований нормативно-правовых актов и регламентов, повышение эффективности и результативности осуществляемых операций, в разрезе финансового, административного и технологического направлений деятельности.
Субъекты внутреннего контроля - руководители, сотрудники, контрольные подразделения учреждения, осуществляющие процессы и операции внутреннего контроля в соответствии с возложенными на них полномочиями.
Объекты внутреннего контроля - сотрудники учреждения, структурные подразделения учреждения.
Предмет внутреннего контроля - процессы и операции, осуществляемые в рамках закрепленных за ними функций, а также формируемые ими документы.
3.2. Целью внутреннего контроля является установление соответствия деятельности объекта внутреннего контроля положениям нормативно-правовых актов и регламентов.
3.3. Задачами внутреннего контроля являются:
- установление соответствия проводимых финансовых операций в части финансово-хозяйственной деятельности и их отражение в бухгалтерском учете и отчетности требованиям нормативно-правовых актов (финансовый контроль);
- установление соответствия осуществляемых операций регламентам, полномочиям сотрудников (административный контроль);
- соблюдение установленных технологических процессов и операций при осуществлении функциональной деятельности (технологический контроль).
3.4. Внутренний контроль осуществляется в форме предварительного, текущего и последующего контроля.
Методами осуществления внутреннего контроля являются самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, а также проведение контрольными подразделениями проверок тематического и комплексного характера.
Внутренний контроль осуществляется в соответствии со стандартами, утверждаемыми учреждением.

4. Требования к организации и проведению внутреннего контроля.

Основными требованиями к организации и проведению внутреннего контроля являются:
а) требование планирования - планирование внутреннего контроля предполагает разработку общей стратегии, сроков проведения и объема контрольных мероприятий;
б) требование эластичности - внутренний контроль организуется таким образом, чтобы при необходимости можно было обеспечить достижение вновь поставленных целей учреждения;
в) требование рациональности - внутренний контроль организуется таким образом, чтобы исключить осуществление излишних процессов и операций в ходе его проведения;
г) требование взаимодействия и координации - внутренний контроль осуществляется на основе взаимодействия субъекта и объекта внутреннего контроля, координации их усилий для решения поставленных задач;
д) требование документированности - в процессе проведения проверок все полученные сведения подлежат документированию (в том числе в электронном виде) в установленном порядке;
е) требование компетентности, добросовестности и честности - субъекты внутреннего контроля должны обладать необходимыми знаниями, добросовестно и честно выполнять возложенные на них обязанности;
ж) требование ответственности - субъекты внутреннего контроля несут ответственность за достоверность и качество проводимого контрольного мероприятия;
з) требование периодичности - внутренний контроль проводится с установленной периодичностью;
и) требование доказательности - выводы, сделанные в ходе внутреннего контроля, должны быть обоснованы и подтверждены.

5. Структура внутреннего контроля.

5.1. Организационная структура внутреннего контроля представляет собой совокупность субъектов внутреннего контроля и включает:
- сотрудников учреждения;
- начальников структурных подразделений учреждения;
- контрольные подразделения учреждения;
- руководство учреждения.
5.2. Сотрудники учреждения осуществляют самоконтроль в соответствии с должностными обязанностями, установленными в их должностных регламентах.
5.3. Начальники структурных подразделений учреждения в рамках должностных обязанностей организуют и осуществляют внутренний контроль за процессами и операциями, осуществляемыми сотрудниками возглавляемых ими структурных подразделений.
5.4. Контрольные подразделения учреждения организуют и осуществляют внутренний контроль за деятельностью учреждения и структурных подразделений.
5.5. Руководство учреждения организует и осуществляет общую координацию работы структурных подразделений по организации и осуществлению внутреннего контроля в учреждении, а также непосредственно курирует вопросы внутреннего контроля.

6. Основные задачи контрольного отдела.

6.1. Осуществлять последующий финансовый контроль за соблюдением финансово-хозяйственной дисциплины, в том числе за законным, обоснованным и эффективным использованием средств бюджета, выделяемых учреждению в форме субсидий, средств, полученных учреждением в рамках оказания платных услуг и выполнения другой приносящей доход деятельности, материальных ценностей и иного имущества.
6.2. Проводить в подразделениях учреждения плановые и внеплановые проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности и тематические проверки (далее - проверки) использования средств, имущества согласно утвержденному плану проведения контрольных мероприятий (проверок и ревизий) и в соответствии с отдельными поручениями руководителя учреждения.
6.3. Анализировать результаты выявленных проверками нарушений норм законодательства и в пределах своей компетенции принимать меры по их устранению.
6.4. Информировать руководителя учреждения об итогах проведенных контрольных мероприятий.

7. Основные функции контрольного отдела.

7.1. Разрабатывать и представлять на утверждение руководителю учреждения план контрольных мероприятий на соответствующий год.
7.2. Обеспечивать своевременное и полное исполнение плана контрольных мероприятий на соответствующий финансовый год.
Проводит в ревизуемых подразделениях учреждения проверки использования средств, имущества согласно утвержденному плану контрольной деятельности или отдельным поручениям руководителя учреждения.
7.3. Осуществлять последующий финансовый контроль за своевременным, целевым и рациональным использованием средств в соответствии с утвержденным Планом финансово-хозяйственной деятельности.
7.4. Осуществлять контроль за достоверностью и правильностью ведения учета и отчетности.
7.5. Проводить внутренний контроль эффективности расходования средств в области государственных закупок и соблюдения норм законодательства о закупках.
7.6. Проводить оценку эффективности финансовой деятельности.
7.7. Взаимодействовать в своей работе с другими подразделениями для обеспечения комплексности и периодичности проведения ревизий и проверок.
7.8. По результатам проведенной проверки направлять в установленном порядке:
- руководителю учреждения - материалы проверки, акт, возражения или замечания по акту, объяснительные руководителей ревизуемых подразделений;
- в ревизуемое подразделение - акт проверки и предписание с указанием в нем мер по устранению выявленных нарушений и конкретных сроков исполнения.
Принимает участие в обсуждении результатов проверки и вносит предложения для принятия решений о применении дисциплинарных взысканий.
7.9. Осуществлять контроль за своевременным и полным устранением ревизуемыми подразделениями выявленных нарушений.
7.10. Анализировать результаты выявленных проверками нарушений норм законодательства и в пределах своей компетенции принимать меры по их устранению.
7.11. Вести систематизированный учет и хранение поступающих в отдел материалов проверок, информации о выполнении мероприятий по результатам проверок, правовых актов.
7.12. Организовать профессиональную подготовку работников отдела, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку.
7.13. Вести работу с обращениями по вопросам своей деятельности, давать методические разъяснения, готовить соответствующие ответы и заключения в пределах своей компетенции.

8. Права контрольного отдела.

В целях реализации задач и функций в установленной сфере деятельности сотрудники отдела имеют право:
8.1. Проходить в помещения, занимаемые ревизуемым подразделением.
8.2. Проверять денежные, бухгалтерские и другие документы, относящиеся к проверке, фактическое наличие и правильность использования денежных средств, материальных ценностей.
8.3. Получать копии бухгалтерских, распорядительных, учредительных документов, различных положений и иных документов, относящихся к проверке и необходимых для последующего финансового контроля.
8.4. Получать от должностных, материально ответственных и других лиц ревизуемых структур объяснения, в том числе письменные, по вопросам, возникающим в ходе проверок.
8.5. Запрашивать и получать информацию, необходимую для принятия решений по отнесенным к компетенции отдела вопросам.
8.6. Анализировать выявленные нарушения и подготавливать предложения, направленные на их устранение.
8.7. Осуществлять контроль за своевременностью и полнотой устранения выявленных нарушений.
8.8. Своевременно докладывать руководителю учреждения о выявленных фактах хищений, злоупотреблений или порчи имущества, об обнаружении подлогов, подделок и о других злоупотреблениях.

9. Ответственность работников отдела.

Работники отдела несут персональную ответственность:
9.1. За несвоевременное и ненадлежащее выполнение возложенных на отдел обязанностей в соответствии с должностной инструкцией и действующим законодательством.
9.2. За соблюдение правил внутреннего трудового распорядка.
9.3. За некачественное и несвоевременное исполнение приказов директора департамента финансов и распоряжений администрации города.

10. Заключительные положения

Изменения и дополнения в Положение вносятся по мере необходимости в установленном порядке.

[elenka124]

Подскажите,А карты внутреннего контроля как составлять? может у кого-н есть пример,ПОСТАНОВЛЕНИЕот 17 марта 2014 года N 193

[Таинственная Незнакомка]

из прказа казначеев сдерните

[elenka124]

спасибо вам БОЛЬШОЕ)

[Людmila]

Подскажите, кто проводит внутренний финансовый контроль в администрациях сельского поселения?

[Таинственная Незнакомка]

Контроль вышестоящего ведомства не может заменить внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни, который должен быть организован силами самого учреждения (ст. 19 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

В системе внутреннего контроля по факту принимают участие все сотрудники учреждения. Это следует из того, что каждый сотрудник на своем участке должен выполнять работу компетентно и без ошибок, которые он обязан исправлять в соответствии со своими должностными обязанностями.

Но помимо сотрудников и руководителей субъектами контроля могут выступать служба внутреннего контроля, отдельные подразделения учреждения, контрольная комиссия, независимый консультант (аудитор), штатный контролер (ревизор). В некоторых случаях все они могут действовать одновременно в одном учреждении. Поэтому в Положении важно разграничить полномочия и компетенцию каждого контролера, указать его основные функции и обязанности. Нужно определить, какие распоряжения тот или иной субъект контроля имеет право отдавать остальным сотрудникам. Указать случаи и порядок оформления таких распоряжений. Целесообразно утвердить перечень вопросов, по которым каждый субъект контроля уполномочен принимать решения.

[OlesyaSob]

А может внутренним контролем заниматься отдел аудита и экономической безопасности, или должен быть обособленный отдел?

[Таинственная Незнакомка]

Может... а можно вообще отдельный отдел не создавать, а создать временную комиссию например с наделением функций (прав и обязанностей)

[Таинственная Незнакомка]

Дополню как я тему, а то чего-то подсырела с 2013 года)

[Чога]

Уважаемые форумчане.

Прошу поделится с практикой внутреннего финансового контроля в организации.
У нас пока только издан приказ, где говорится об ответственных должностных лицах, периодичности, формах и методах контроля. Есть форма карты внутреннего финансового контроля (таблица с 5 столбцами:
1. №; 2. Участок контроля; 3. Недостатки, нарушения, риски; 4. Меры по устранению нарушений, недостатков, рисков; 4. Отметки по устранению нарушений, недостатков, рисков. Должностное лицо, подпись, дата).
по бухгалтерии: отв лицо - главбух. периодичность - по мере наступления операций (ежедневно), форма - сплошной контроль. метод: проверка оформления документов на соответствие требованиям, анализ показателей.
Контролирующего отдела у нас нет.
Пока ни одной карты Как вы справляетесь с данной задачей.

[Tatianka!]

Добрый день! А подскажите, вот ведем журнал учета результатов ВФК. В журнале я могу написать кучу мероприятий и написать, что нарушений нет. или там должны быть только ошибки?

[audit_vela]

Финансовый контроль необходим для минимизации не целового расходования средств, максимально эффективного управления активами, снижения рисков.
По данной тематике крайне мало литературы, поэтому компании, наподобие нашей проводят специальные тренинги для топ менеджмента и финансовых директоров (или главбухов с функциями фиников)