Может ли счет-фактура быть сделана раньше, чем оплачен товар?

[Thunder1987]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, допустимо ли такое, чтобы СФ была сделана датой ранее оплаты товара.
Пример: у меня СФ от подрядчика от 11 января 2013, а в строке "К платежно-расчетному документу" указана дата 15 января 2013.
Может ли эта нестыковка привести к аннуляции счета-фактуры?

[Анdрей]

нет, нельзя. Можно если произошла частичная оплата или же был уплачен аванс

[Аланда]

Сообщение от Thunder1987

допустимо ли такое, чтобы СФ была сделана датой ранее оплаты товара.

Счета-фактуры формируются и на отгрузку/выполнение работ и на полученный аванс/предоплату за товар /услуги.Реквизиты платежного поручения указываются в двух случаях: если это счет-фактура на аванс,или счет-фактура на отгрузку,но предварительно был получен аванс.Поэтому дата платежного поручения может либо совпадать с датой самого счета-фактуры ,либо быть более ранней ,чем дата счета-фактуры.

[Thunder1987]

А если заказ постоплатный, значит в данном поле должный быть прочерки, правильно?

[Аланда]

Сообщение от Thunder1987

если заказ постоплатный,

Если вы под этим понимаете оплату,после получения заказа,то
конечно,ничего заполнять не нужно,п/п еще нет в принципе.

[Thunder1987]

Спасибо за информацию!

[Анdрей]

Разве по правилам счет -ф не выписывается после оплаты, т.к. по логике сч.ф. служит для возмещения уплаченного налога, а тут уплаты небыло, след и возмещать нечего. Акт, накладную можно раньше выписывать, т.е. по отгрузке, а сч. ф. нельзя.В ст. 169 написанно,на оплату, предоплату в счет отгружаемого товара, но ничего не написанно при отгрузке и неоплате

[LiGro]

Сообщение от Анdрей

Разве по правилам счет -ф не выписывается после оплаты, т.к. по логике сч.ф. служит для возмещения уплаченного налога, а тут уплаты небыло, след и возмещать нечего. Акт, накладную можно раньше выписывать, т.е. по отгрузке, а сч. ф. нельзя.В ст. 169 написанно,на оплату, предоплату в счет отгружаемого товара, но ничего не написанно при отгрузке и неоплате

Получен счет-фактура от продавца, на конец налогового периода он не оплачен. Можно ли возместить НДС по нему?

9 сентября 2009
НДФЛ. Спорные ситуации.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
С 1 января 2006 года право на применение налогового вычета по НДС не зависит от факта оплаты товаров (работ, услуг).

Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычеты сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), производятся на основании ст. 171 НК РФ в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ.
Налогоплательщик имеет право на вычет "входного" НДС, если одновременно выполняются следующие условия:
- приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
- товары (работы, услуги) приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
- имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Из положений ст.ст. 171-172 НК РФ следует, что факт оплаты не является обязательным условием для возмещения из бюджета суммы НДС. Следовательно, суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным на территории РФ, принимаются к вычету при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами этих товаров (работ, услуг), после принятия их на учет независимо от того, когда была произведена оплата.
Аналогичный вывод представлен в письмах Минфина России от 28.02.2006 N 03-04-09/04, от 23.12.2005 N 03-04-11/335. Отметим, что факт оплаты товаров (работ, услуг) не имеет значения для применения вычета по НДС с 1 января 2006 года, с момента вступления в силу Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах", который исключил данное условие из гл. 21 НК РФ.



Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Степовая Яна

Ответ проверил:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена
Компания "Гарант", г.Москва

13 августа 2009 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

[Аланда]

Сообщение от Анdрей

Акт, накладную можно раньше выписывать, т.е. по отгрузке, а сч. ф. нельзя.

Кто сказал?!

[Анdрей]

Сообщение от Аланда

Кто сказал?!

а где написанно, что можно??? ( я привел частичный текст из 169 ст. НК как там написанно

Сообщение от Анdрей

В ст. 169 написанно,на оплату, предоплату в счет отгружаемого товара, но ничего не написанно при отгрузке и неоплате

[Thunder1987]

Говорят, что даже если постоплатный клиент тебя кинет и не заплатит, ты все равно должен будешь заплатить НДС и налог на прибыль и дать ему СФ, а потом уже через суд выбивать у него свои деньги.

[Анdрей]

Сообщение от Thunder1987

Говорят, что даже если постоплатный клиент тебя кинет и не заплатит, ты все равно должен будешь заплатить НДС и налог на прибыль

Вот это интересный вопрос, насчет НДС не знаю, насчет прибыли это потом ставиться как безнадежно неоплаченные сумму .те. убыток.

Насчет "ГОВОРЯТ" -этому лучше не доверять, если "где то читал"-еще куда ни шло, а всего лучше источник

[Аланда]

Анdрей, вы привели не частичный текст НК,а свое толкование прочитанного текста.Счета-фактуры формируются в двух случаях:по реализации на дату реализации ,независимо от того была,оплата за реализацию или нет,а также на дату поступления аванса/предоплаты за последующую отгрузку.

[Thunder1987]

А выданная СФ означает, что НДС придется заплатить. И неважно, получил ты от клиента деньги или нет.

[Анdрей]

Да, там написанно, п 5.1 ст169 что при оплате, т.е. если оплаченно то тогда то то. Но ничего не нашел что можно при неоплате. Если не нашел, значит можно.

Значит можно

[Анdрей]

Сообщение от Thunder1987

А выданная СФ означает, что НДС придется заплатить. И неважно, получил ты от клиента деньги или нет.

это вопрос или утверждение?

[Аланда]

статья 168

3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.