Порядок закрытия месяца

[Евгения Климова]

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться как вручную сделать закрытие счетов в конце месяца. Если я правильно понимаю, то все что накопилось на сч. 44 ставим все на сч. 90.2, а что дальше не понимаю, голова кругом?!

[ГЛБ]

Евгения Климова, если вы малое торговое предприятие, то можете сч.44 закрывать на 90.2 (т.е. использовать сокращенный план счетов), если у вас не малое торговое или не торговое предприятие, то сч.44 закрывается на 90.7 (Расходы на продажу). А дальше, чтоб определить фин.результат продаж (сч.90), достаточно взять сальдо субсчета 90.1 и вычесть из него сальдо субсчетов 90.2, 90.3 (если вы на ОСНО и начисляете НДС), 90.4 (если начисляете акцизы), 90.7 (если закрываете сч.44 на сч.90.7), вообщем вычитаете все субсчета сч.90 из субсчета 90.1. Про 91 счет не пишу.
Синтетический сч. 90 по итогам каждого месяца сальдо не имеет. Это достигается за счет использования, так сказать, закрывающего субсч. 90.9 "Прибыль/убыток от продаж", при помощи которого финансовый результат от обычных видов деятельности, полученный в текущем месяце, последним числом месяца списывается на сч. 99 "Прибыли и убытки". Благодаря этому общая сумма оборотов и остатков по дебетам и кредитам субсчетов сч. 90 оказывается равной и, следовательно, в итоге этот синтетический счет сальдо не имеет.
Субсчет 90.9 является активно-пассивным. Он может иметь либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. Причем это сальдо "зеркально", если по итогам продаж получена прибыль, она отражается по дебету субсчета 90.9 (и кредиту счета 99), а убытки формируют кредитовое сальдо субсчета 90.9 (т.к. списываются в дебет счета 99). Не знаю понятно объяснила.