При каких условия учесть транспортные расходы при УСН

[ялаг]

Здравствуйте.
Подскажите,пожалуйста.ООО находится на УСН.ИП аказывает транспортные услуги по перевозке груза ООО.В свою очередь с ИП заключон договор о грузоперевозках,а также он выставляет Актв выполненых работ после каждой поездки.Какие еще нужно оформить документы,чтоб спокойно взять в расходы затраты свчзоные с грузоперевозками.
Зарание все,кто откликнится спасибо!

[ГЛБ]

Сообщение от ялаг

Какие еще нужно оформить документы,чтоб спокойно взять в расходы затраты свчзоные с грузоперевозками.

еще документ оплаты должен быть, чтоб можно было принять расходы для уменьшения налоговой базы по УСН

[ялаг]

Спасибо,что откликнулись.Предположим,что услуга по перевозки была выполнена и оплачена.Со стороны ИП выставлен Акт выполненых работ.Как Вы думаете ТТН должна оформлятся?

[ГЛБ]

ялаг, налоговики считают, что должна, но в тоже время суды говорят, что расходы можно подтвердить и иными документами

[ГЛБ]

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и осуществляет розничную продажу товаров.
Товары для перепродажи доставляются по договорам транспортной экспедиции. Вправе ли ООО учесть в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН, сумму транспортно-экспедиционных расходов и достаточно ли для их документального подтверждения акта выполненных работ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 16 августа 2012 г. N 03-11-06/2/110

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Кодекса в целях налогообложения учитываются материальные расходы, определяемые в соответствии с порядком, предусмотренным для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 Кодекса.
Согласно пп. 6 п. 1 ст. 254 Кодекса к материальным расходам относятся, в частности, расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. К работам (услугам) производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций (включая индивидуальных предпринимателей) и (или) структурных подразделений самого налогоплательщика по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение сырья (материалов), инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного (центрального) склада в цеха (отделения) и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов).
Таким образом, при исчислении налоговой базы в целях применения упрощенной системы налогообложения транспортно-экспедиционные расходы уменьшают налоговую базу в составе материальных расходов.
Кроме того, расходы по транспортировке товаров, приобретенных налогоплательщиком для дальнейшей реализации, могут быть учтены в составе расходов на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Кодекса.
При этом необходимо иметь в виду, что, если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты (п. 4 ст. 252 Кодекса).
На основании п. 2 ст. 346.16 Кодекса расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 Кодекса, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса.
Так, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Учитывая вышеизложенное, документальным подтверждением транспортно-экспедиционных расходов могут служить договор, заключенный налогоплательщиком с транспортной организацией, акт выполненных работ, транспортная накладная и иные документы.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
16.08.2012

............................

[ялаг]

Добрый день ГЛБ.Спасибо за полный ответ.
Как вы думайте.ИП просит перечислять ден.средства за оказаные грузоперевозки на карточку,банк в котором мы работаем не против перечислять деньги на карточку,но есть одно но в платежном поручении в графе получатель ООО должно указывать не ИП а Фамилию Имя Очество кому перечисляем деньги за услуги.Меня это настораживает.Получается как бут-то, что оплачиваем не ИП,а физ.лицу.Ваше мнение.

[ГЛБ]

ялаг, Добрый день, я таким образом тоже перечисляла ИП деньги за оказанные услуги на его карточку, просто в назначении платежа я писала за что плату, например, "оплата по счету №..... от...... за оказанные рекламные услуги", если нет счета пишите, что оплата по договору такому то за то то и то то

[ялаг]

Вы считаете,что при проверки налоговики не придерутся к тому,что в п/п в графе получатель нет ИП.

[ГЛБ]

ялаг, ИП не обязан иметь р/счет, он может использовать свой лицевой счет в банке (карточку например), поэтому тут ничего страшного нет, тем более у вас будет договор и другие доки о том, что услуга им оказана, мне был выставлен счет и в нем были узаказы именно реквизиты его карточки, а не р/счета

[ялаг]

Спасибо!Приятно было пообщаться.

[ГЛБ]

ялаг, пожалста, обращайтесь