Момент определения дохода при оказании услуг.

[Lana]

Доброго времени суток! Наш контрагент предлагает нам в рамках имеющегося договора возмездного оказания услуг, где мы являемся исполнителями, выставить акт оказанных в феврале услуг датой 01.04.13 и счет-фактуру той же соответственно датой. При этом в договоре есть пункт, в котором написано, что дата выставления документов по оказанной услуге обговаривается в отдельном допсоглашении, т.е. можно прописать, что документы по услугам за февраль должны быть представлены не позднее 1 апреля 2013 г. В связи с этим у меня вопрос: могут ли налоговые органы в этой ситуации предъявить претензии в занижении налоговой базы по налогу на прибыль и НДС в первом квартале?

[MarinaAnna]

Lana, Если у вас документы будут идентичны с вашим заказчиком, то как налоговый орган орган может квалифицировать вашу услугу выполненной в феврале, если у вас она будет проходить апрелем ? Другое дело, если вы уже сдали декларацию по НДС, то вам никакого смысла нет переделывать свою услугу оказанную в феврале на март, по всей видимости, они своевременно буху не отдали акт вып услуг, их бух уже сдала декларацию по НДС, и поэтому у нее сумма к вычету не была указана в этой декларации, в этом случае, конечно вам переделывать не нужно, их бухгалтер вполне может опирходвать с/ф в более поздний срок, ссылаясь на позднее поступление доков, но дата на этой с/фактуре должна стоять такая же как и у вас, т.е. февральская. А так как они хотят, получается, что они вас подталкивают на корректировочную Декларацию по НДС и соответственно на прибыль. Вам нужно просто пояснить им, что у вас уже сдана декларация по НДС и декларация по налогу на прибыль и корректировать вы ее не будете. А то что они ее вовремя не провели у себя, это уже их проблемы, сами и пусть решают, как выходить из положения.

[Lana]

Все дело в том, что услуга по сути фиктивная, таким образом наш контрагент должен компенсировать нам расходы. Документы еще не подписаны, но контрагент настаивает, что периодом оказания услуг должен быть февраль. При этом акт и счет-фактуру датировать 1 апреля. НДС за 1 квартал естественно сдан. Могу я считать моментом получения дохода дату акта и счет-фактуры, вот в чем вопрос.

[MarinaAnna]

Сообщение от Lana

Могу я считать моментом получения дохода дату акта и счет-фактуры, вот в чем вопрос.

Ну а если дата акта и с/ф апрель, какой другой еще датой вы можете считать ? нет документа, нет услуги, нет услуги, нет дохода.

[Светлана Владимировна 9]

Сообщение от Lana

периодом оказания услуг должен быть февраль. При этом акт и счет-фактуру датировать 1 апреля.

Получается, что услуги оказали в феврале, а приняли их и подписали акт в апреле...
Если сумма ощутимая, ну не знаю...
Если только в допнике указать "ну очень вескую причину".

[MarinaAnna]

Мне кажется, что у строительных фирм такое бывает, ну например, работа выполнена, потом это проходит кучу согласований, проверок, а только после этого подписывают акт. Хотя конечно точно не могу сказать, просто слышала об этом.

[Светлана Владимировна 9]

Сообщение от MarinaAnna

потом это проходит кучу согласований, проверок,

Если всё это документально подтверждено, тогда пожалуй....
Но здесь, по-моему, не этот случай.