выдача наличных физлицам

[хочузнать]

Доброго дня. ООО выдавало физ лицам крупные суммы в долг наличными. Есть ли в этом какие нарушения?

[MarinaAnna]

хочузнать, А как оформляло то ? договоры займа ? или просто выдавало не работникам, а просто физ лицам без всякого оформления ?

[хочузнать]

оформляло договорами займов

[хочузнать]

не работникам

[MarinaAnna]

хочузнать, Проценты начисляете ?

[MarinaAnna]

Почитайте вот здесь:
http://www.defacto.kz/content/yuridicheskoe-litso-vydaet-zaem-fizicheskomu-litsu

[MarinaAnna]

2. Кредиты выданные

В соответствии с Планом счетов предоставленные организацией суммы денежных и иных займов физическим лицам, не являющимся работниками организации, следует отражать на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты по предоставленным займам".

Операции по выдаче и возврату займа будут отражены следующими проводками:

Дебет 76 Кредит 50 (51)
- отражена выдача займа физическому лицу (основание - договор займа);

Дебет 50 (51) Кредит 76
- отражено погашение займа (части займа) в соответствии с условиями договора.

Отметим, что сумма материальной выгоды, полученной физическим лицом от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации, не подлежит отражению на счетах бухгалтерского учета организации-заимодавца. Объясним почему.

В соответствии с п. 5 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 129-ФЗ) все хозяйственные операции подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

При этом хозяйственной операцией считается событие, которое характеризует отдельные хозяйственные действия (факты), вызывающие изменения в составе имущества (например выбытие денежных средств в результате перечисления с расчетного счета организации на счет сотрудника) и обязательств, их размещения и источниках их образования.

Хозяйственная операция отражается в учете бухгалтерской проводкой с указанием дебетуемого и кредитуемого счета и суммы операции.

Таким образом, на соответствующих счетах бухгалтерского учета может быть отражена только определенная операция, в результате которой произойдет прежде всего количественное изменение состава имущества и обязательств организации.

В рассматриваемой ситуации расчет материальной выгоды физического лица-заемщика не влечет за собой каких-либо изменений в составе имущества или обязательств организации-заимодавца, кроме обязательства налогового агента, заключающегося в необходимости исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с дохода, возникшего у заемщика.

Причем расчет суммы материальной выгоды и суммы налога, подлежащего удержанию, следует оформить бухгалтерской справкой в соответствии с п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ.

Таким образом, в целях бухгалтерского учета хозяйственной операцией является не расчет суммы материальной выгоды, а расчет суммы НДФЛ, подлежащего удержанию у заемщика.

При этом надо учитывать, что материальная выгода - это отдельный вид дохода физического лица, которым признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. В рассматриваемом случае доход связан с экономией на процентах за пользование заемными средствами и определяется в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Поскольку у организации нет возможности удержать НДФЛ с физических лиц, не являющихся ее работниками, то следует руководствоваться п. 5 ст. 226 НК РФ.
Согласно указанному пункту при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

------------------

[хочузнать]

да, проценты в договоре прописаны по истечении некоторого времени в случае несвоевременного возврата. кассовый аппарат при этом не нужен? и вообще кредитование населения это не банковская деятельность?

[MarinaAnna]

Сообщение от хочузнать

кассовый аппарат при этом не нужен?

Нет, не нужен. По ККМ пробивается выручка или расчеты с покупателями юр лицами.

Сообщение от хочузнать

и вообще кредитование населения это не банковская деятельность?

Вот по этому поводу могут возникнуть вопросы со стороны контролирующих органов, так как :

Дискуссионным вопросом является необходимость наличия лицензии у займодателя для осуществления такой деятельности.

[хочузнать]

Спасибо за ответы)

[Аланда]

Сообщение от хочузнать

вообще кредитование населения это не банковская деятельность?

насколько я понимаю ,такая деятельность относится к микрокредитованию,если это не разовые договоры,а постоянная деятельность.ИМХО