НДС при импорте из Таможенного Союза: декларация

[Windriver]

Здравствуйте.

Буду благодарна вам за возможность посоветоваться.

Фирма в апреле - мае 2013 г. ввозила товары из Белоруссии для реализации на территории РФ.
НДС в качестве налогового агента мы заплатили в ИФНС по месту регистрации в срок, своевременно подали две декларации по косвенным налогам при импорте товаров с территории государств Таможенного Союза (форма 1151088).

Пришло время отчитываться за 2 кв. 2013 по общей декларации по НДС (форма 1151001).
Я заполнила раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" в разрезе иностранных поставщиков (по которым подавала сведения по форме 1151088), сдала.

Сегодня ИФНС мне выставляет требование об уплате НДС в качестве налогового агента (на все те же, уже единожды уплаченные организацией суммы). Рассмотрев ситуацию подробнее, инспектора разъясняют мне, что при импорте из Таможенного Союза раздел 2 декларации не заполняется, и предлагают подать уточненку без этого раздела, чтобы убрать задолженность.

Т.е., с их слов получается, что при импорте товаров из Таможенного Союза основанием для начисления задолженности служит декларация по импорту (форма 1151088), дублировать начисление в форме 1151001 не следует. Я поговорила с импортерами из европейских стран: по их словам, они тоже раздел 2 по НДС, уплаченному на таможне, не заполняют.

В связи с этой историей у меня два вопроса:
1) Правы ли инспектора ИФНС в том, что при импорте из стран Таможенного Союза раздел 2 формы 1151001 (сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового агента) не заполняется?
2) Если они правы, то какие-такие загадочные импортеры его вообще заполняют? Процедура заполнения во всех разъяснительных материалах описана.

Уточненку я подала, но разобраться хочу.

С уважением,
Windriver

[sous]

Сообщение от Windriver

Я заполнила раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" в разрезе иностранных поставщиков (по которым подавала сведения по форме 1151088), сдала.

неверно

Сообщение от Windriver

1) Правы ли инспектора ИФНС в том, что при импорте из стран Таможенного Союза раздел 2 формы 1151001 (сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового агента) не заполняется?

правы

Сообщение от Windriver

какие-такие загадочные импортеры его вообще заполняют

только те, которые исполняют обязанности налогового агента

[Windriver]

только те, которые исполняют обязанности налогового агента

А импортеры разве не исполняют обязанности налогового агента в соответствии со ст. 24 НК РФ? Если "налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет РФ", то все импортеры под это определение, насколько я могу судить, попадают - они обязаны уплатить НДС с реализации вместо иностранного контрагента.

Каким тогда специфическим образом нужно осуществлять импорт, чтобы заполнять главу 2 декларации?

[sous]

Сообщение от Windriver

в соответствии со ст. 24 НК РФ?

не нужно применять к международному соглашению (протоколу таможенного союза) законодательство РФ (статьи налогового кодекса)

[dolgow313]

ИФНС полностью правы.
Было такое в первую мою неделю работы. Тоже, перечитав кучу статей и правил заполнения, сдури заполнил раздел 2 декларации. В итоге подали уточненку

[1111122]

Здравствуйте, поправьте меня, пожалуйста, если не правильно считаю. Мы совершили операции по импорту в марте. В апреле, до 20 числа, отчитываюсь перед ИФНС, и до этого оплачиваю сумму НДС. После штампа ИФНС на заявлении о ввозе товаров, в отчете за 2 квартал показываю сумму к вычету в графе 190. Это правильно? В декларации по НДС 1151001 я за 1 квартал эту операцию вообще не отражаю?

[sous]

Сообщение от 1111122

Мы совершили операции по импорту в марте.

импорт из Республики Беларусь?

[1111122]

Сообщение от sous

импорт из Республики Беларусь?

из нее матушки)

[ketana]

Сообщение от Windriver

Здравствуйте.


Т.е., с их слов получается, что при импорте товаров из Таможенного Союза основанием для начисления задолженности служит декларация по импорту (форма 1151088), дублировать начисление в форме 1151001 не следует. Я поговорила с импортерами из европейских стран: по их словам, они тоже раздел 2 по НДС, уплаченному на таможне, не заполняют.

В связи с этой историей у меня два вопроса:
1) Правы ли инспектора ИФНС в том, что при импорте из стран Таможенного Союза раздел 2 формы 1151001 (сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового агента) не заполняется?

С уважением,
Windriver

да, инспекторы правы

[Аллочка56]

Здравствуйте!Мы оказываем услуги по предоставлению ж/д вагонов посредники.в ноябре российские вагоны из казахстана едут в россию (нам эти вагоны наверно выставят по 0% ставке),далее мы эту услугу перевыставляем российской организации---по какой ставке??

[riona]

Сообщение от Аллочка56

Здравствуйте!Мы оказываем услуги по предоставлению ж/д вагонов посредники.в ноябре российские вагоны из казахстана едут в россию (нам эти вагоны наверно выставят по 0% ставке),далее мы эту услугу перевыставляем российской организации---по какой ставке??

Добрый день.
: при продаже Казахстану ,ставко 0%(Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе", Протокол от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе").
Не забудьте организовать раздельный учет в отношении экспортных операций.по-поводу Валютного контроля : до 50000$ это беспаспортная сделка ,свыше оформляется паспорт сделки. Пере выставление будет происходить по ставке 18%

[Аллочка56]

Так это же будет не экспорт,а импорт???по какой ставке российские собственники вагонов выставят нам услуги предоставления ж/д вагонов ехавших с Казахстана в Россию??(просто ранее эти вагоны уехали в Казахстан с России, теперь едут обратно).и по какой ставке мы дальше будем выставлять (как посредники) данную услугу покупателям (вагоны с Казахстана в Россию)???

[SenioritaBonita]

Получается так, что российский поставщик, несмотря на то, что гонит вагоны из Казахстана, сам их и ввозит, а только затем по посредническому договору передает Вам. Значит получается это не импортная услуга, а услуга, оказанная российским поставщиком на территории РФ.

[Аллочка56]

я не знаю,может и не импортная (никогда с импортом не работала).то услуга то оказана не на территории РФ.Организация А (собственник вагонов, российская организация) везет товар ж/д вагонами из Казахстана в Россию (ранее эти вагоны уехали в Казахстан по "просьбе" другого покупателя(это был экспорт)).Мы (организация Б посредники, российские) являемся покупателями этой услуги (услуги предоставления ж/д вагонов из казахстана в Россию).Далее мы будем выступать как поставщики-посредник и перевыставлять эту услугу конечному покупателю организации С....а услуга по сути одна и та же....едут вагоны со ст. А Каазахстан в ст.Б Россия...вот по какой ставке собственник вагонов выставит нам услуги предоставления вагонов????

[SenioritaBonita]

Мне почему-то чутье подсказывает, что 18%. Услуга оказана где-то меж Казахстаном и Россией, то есть услуга по перевозке груза фактически. Импортом бы был если бы поставщик Казахстана оказал услугу вам в России. А тут все бремя перевозки висит на российском поставщике, который ввез, фактически, а потом уже перевыставил Вам, так что.... спорно. Может у поставщика и уточнить. Или может в договор прописать все ставки, НДСы, счета-фактуры , если не прописано.

[Аллочка56]

Как раз поставщик у меня и спрашивает!