Дата составления налогового регистра по НДФЛ

[AISA]

Здравствуйте!

Скажите, пожалуйста, какого числа составляется налоговый регистр по НДФЛ?

[LiGro]

По какой форме составлять регистр налогового учета по налогу?

Составлять нужно по самостоятельно разработанной форме (см. Регистр налогового учета по НДФЛ). Установленного образца законодательством не предусмотрено.

При этом в регистре должны быть отражены следующие сведения:
– наименование налогового агента;
– персональные данные гражданина, которому выплачивается подлежащий обложению доход;
– виды доходов, выплачиваемых гражданину (в соответствии с кодами, утвержденными ФНС России);
– виды предоставляемых гражданину налоговых вычетов (в соответствии с кодами, утвержденными ФНС России);
– суммы доходов и даты их выплаты;
– налоговый статус гражданина;
– даты удержания и перечисления налога в бюджет;
– дата и номер платежного документа, на основании которого перечислен налог.

Подтверждение: абз. 2 п. 1 ст. 230 Налогового кодекса РФ.

Оптимальный вариант
При разработке формы регистра налогового учета по НДФЛ лучше придерживаться той же структуры информации, которая приведена в справке по форме 2-НДФЛ. Поскольку основным назначением регистров является формирование показателей, необходимых для ее составления.

Регистр налогового учета по НДФЛ можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. Заводить его нужно при первом же начислении и выплате налогооблагаемых доходов гражданам (в отношении которых организация выступает налоговым агентом). Даты выплаты доходов определяются в соответствии со ст. 223 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России № 03-04-06/6-328 от 31 декабря 2010 г.).

За какой период составлять регистры налогового учета по налогу?

Составлять нужно за налоговый период (год) помесячно нарастающим итогом (п. 1 ст. 230, ст. 216, п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ).