Учет в управляющей компании ЖКХ (Капитальный ремонт, целевое финансирование)

[Marysa]

Добрый День!
Прошу помощи в правильном формировании проводок при проведении капитального ремонта жилых домов силами подрядной организации, наша компания (ЖКХ) выступает заказчиком по контракту, с участием средств целевого финансирования из бюджета по 185-ФЗ, и финансирования доли капитального ремонта собственниками жилья.
Интересуют сами проводки, что кому, куда, и откуда, поэтапно если можно?)

[Террафинанс]

Статья 251, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.07.2013)

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:


14) в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами:
в виде средств бюджетов, выделяемых осуществляющим управление многоквартирными домами товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, управляющим организациям, выбранным собственниками помещений в многоквартирных домах, на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства";

в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов;

Средства, поступающие на ремонт согласно вышеуказанных пунктов:

Д 76 /Источник средств К 86 /Целевые средства

Д 51 К 76

Так как расходы осуществляются за счет целевых средств, то расходы подрядной организации отражаются :

Д 20 К 60 расходы подрядной строительной организации ( на основании КС-2), в том числе и НДС, который отражен в счет-фактуре, полученной от подрядной организации,
Д 86 К 20 расходы списываются на счет учета целевых средств.
Не использованные в полном объеме целевые средства должны быть или возвращены или отражаются в составе прочих доходов:
Д 86 К 91 /прочие доходы и подлежат обложению налогом на прибыль.
Поэтому важно все средства использовать по назначению, т.е. на капитальный ремонт жилого дома.

P.S. Если у Вас есть дополнительные вопросы, Вы можете задать их на нашем сайте www.terrafinance.su воспользовавшись формой связи вопрос-ответ.
С уважением,
Террафинанс
8 499 678 2053