Ошибка в счете-фактуре и право на вычет НДС

[smile1403]

Здравсвуйте, подскажите как решить проблему.

Поставщик выставил счет-фактуру 10.07.2013, по почте получили ее 15.07.2013, зарегистрировали в книге покупок. Позже обнаружили ошибку в ИНН (согласно ст. 169 НК это ошибка , которая не позволяет идентифицировать налогоплательщика и приведет к снятию вычета) и запросили у организации исправленный счет-фактуру.Позже получили от поставщика исправленный вариант с изменениями от 02.08.13.
Подскажите, как исправить эту ошибку, чтобы это не привело к доначислению и штрафам?
Нужно ли нам снимать вычет в 3 квартале и переносить его на 4 квартал и подавать в налоговую уточненку?
Или если исправление произошло в рамках одного налогового периода, уточненка не требуется?

[LiGro]

Сообщение от smile1403

Позже получили от поставщика исправленный вариант с изменениями от 02.08.13.

а почему этой дата с/ф? Должна быть дата 10.07.13 года! Они же неправильно ИНН указали, значит должна быть дата на с/ф когда реально отгрузка была и выставлен именно этот с/ф!

[smile1403]

Сообщение от LiGro

а почему этой дата с/ф? Должна быть дата 10.07.13 года! Они же неправильно ИНН указали, значит должна быть дата на с/ф когда реально отгрузка была и выставлен именно этот с/ф!

сама счет-фактура 10.07.2013, а дата внесенных исправлений - 02.08.2013 г.

[LiGro]

Сообщение от smile1403

а дата внесенных исправлений - 02.08.2013 г.

вот этой датой и ставьте тогда! Все равно один период! А вообще не понимаю ну просто бы исправили ИНН в первой с/ф и все! А в накладной ( если у вас есть ИНН тоже неправильный)? Или у вас акты?

[smile1403]

Сообщение от LiGro

вот этой датой и ставьте тогда! Все равно один период! А вообще не понимаю ну просто бы исправили ИНН в первой с/ф и все! А в накладной ( если у вас есть ИНН тоже неправильный)? Или у вас акты?

Просто я почитала, что лучше дубликатами не пользоваться, а выставлять исправительные счета-фактуры, а то если заметят, то снимут вычеты, да еще и штрафы начислят, что нежелательно. Не хочется спорить и заранее себя обезопасить от доначислений

[ЛРК]

Честно? Я бы вообще не заморачивалась по поводу КПП. Сделала бы вид, что ни чего не было.

[smile1403]

Сообщение от ЛРК

Честно? Я бы вообще не заморачивалась по поводу КПП. Сделала бы вид, что ни чего не было.

Ну как сказать, может быть и рискованно. Мы сделаем вид, что не заметили, а вот налоговая так не сделает. Возьмет и снимет вычет

[LiGro]

smile1403, да вам и боятся нечего ( все в пределах одного кваратла)
Вот есть какие мнения но это если б вы затронули 2 кваратла

Компания заявила вычет НДС по приобретенным товарам, работам, услугам. А в следующем квартале получила от поставщика исправленный счет-фактуру. И тут возникает вопрос. В каком периоде компания может принять «входной» налог к вычету: когда она получила первоначальный счет-фактуру или же исправленный?

По этому поводу компании часто спорят с налоговыми инспекторами, и нередко в судах. Вот и в нашем виртуальном поединке идет борьба двух мнений. С одной стороны свои аргументы приводит представитель ФНС России, а с другой – практикующий юрист.

Предлагаем вам выступить в роли судей и проголосовать.

Ольга ДУМИНСКАЯ, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса, ФНС России

– Вычет НДС по исправленному счету-фактуре покупатель вправе заявить в том периоде, когда получил этот документ от поставщика. Дело в том, что право на вычет у компании возникает при наличии правильно оформленного счета-фактуры (п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ). В данном случае - исправленного. Это подтверждает и действующий порядок ведения книги покупок. Ведь покупатель аннулирует в дополнительном листе к книге покупок запись по первоначальному счету-фактуре, если поставщик внес в него исправления. А исправленный документ регистрирует в книге покупок текущего периода. Это указано в пункте 9 правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Михаил ФИЛИППОВ, юрист компании «Налоговик»

– Компания вправе заявить вычет по НДС в том квартале, когда получила от продавца первоначальный счет-фактуру. И даже если позднее, уже в другом периоде, поставщик исправит данный документ, покупатель не обязан в связи с этим переносить вычет. То есть аннулировать ранее принятый к вычету налог, подавать уточненку, и отражать входной НДС по исправленному счету-фактуре в текущем периоде не нужно. Ведь право на вычет возникает в том периоде, когда выполнены все условия, установленные в статьях 171 и 172 Налогового кодекса РФ. То есть покупатель приобрел товары для облагаемых операций, принял их на учет, и получил от поставщика счет-фактуру. К слову, такую точку зрения выразили и судьи Президиума ВАС РФ в постановлении от 3 июня 2008 г. № 615/08.

[smile1403]

Сообщение от LiGro

smile1403, да вам и боятся нечего ( все в пределах одного кваратла)
Вот есть какие мнения но это если б вы затронули 2 кваратла

Спасибо большое, очень помогли

[LiGro]

ЛРК, так вроде у них ИНН затронут.