Переход на УСНО

[Taisij]

Добрый день!Организация находиться на двух системах налогообложения Общем режиме (в части оказания бытовых услуг юридическим лицам) и ЕНВД (оказание бытовых услуг населению и общественное питание), с нового года планируем полностью перейти на упрощенку (по численности, выручке, и остаточной стоимости мы попадаем на УСНО). Подскажите, больше никаких ограничений на применение УСНО нет, как ведется учет, какие особенности.с упрощенкой сталкиваюсь первый раз, какие есть подводные камни.Заранее спасибо!!!

[Аланда]

Сообщение от Taisij

больше никаких ограничений на применение УСНО нет

Ст.346.12 говорит о том,кто не имеет права применять УСН

3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации, занимающиеся игорным бизнесом;

(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

12) утратил силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ;

13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:

на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

на учрежденные в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;

на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;

(пп. 14 в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 310-ФЗ)

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

17) казенные и бюджетные учреждения;

(пп. 17 в ред. Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ)

18) иностранные организации;

(пп. 18 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

По какой причине хотите уйти с ОСНО,если оказываете услуги юридическим лицам,которые в большинстве случаев хотят иметь НДС к вычету по вашим услугам,не боитесь потерять клиентов?
Бухгалтерский учет при УСН ведется так же,как и при ОСНО,а налоговый в книге доходов и расходов и он сильно отличается от бухгалтерского из-за того,что доходы и расходы считаются кассовым методом ( сколько поступило оплат от заказчиков на р/с,столько и есть дохода для расчета налога,а расходы вообще по своим правилам ,описанным в НК),а не методом начисления как при ОСНО.

[Taisij]

У нас освобождение по НДС,так что в этом плане ничего не измениться. А так нам не придется вести раздельный учет.организация будет на одной системе налогообложения. А по страховым взносам у нас останется все так же как и было?

[Аланда]

Сообщение от Taisij

А по страховым взносам у нас останется все так же как и было?

Останется так же,если только ваша деятельность не относится к тому виду,на который распространяется льгота: организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения имеют право на уплату страховых взносов по льготному тарифу, если основным видом их деятельности (не меньше 70% от общего дохода) является один из перечня в подп. 8 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ.

[Taisij]

А как мне нужно будет списывать материалы,которые были приобретены когда мы были на ЕНВД и общем режиме?
Декларацию по УСНО я должна буду сдавать по итогам года,правильно же.

[Аланда]

Taisij, вы почитайте сначала главу НК,относящуюся к УСН и ,в частности,правила перехода с других режимов на УСН,а также порядок признания расходов для налогового учета,он разный для ОС,материалов и товаров.пересказывать своими словами нет смысла,а если появятся конкретные вопросы,их и задавайте,попробуем ответить.Бухгалтерский учет ничем не отличается от учета при ОСНО,об этом я уже писала.Декларация сдается один раз в год,но платятся ежеквартально авансовые платежи по Единому налогу.Если вы выбираете УСН от доходов минус расходы,то по результатам года,возможно придется платить не Единый налог (15% от разницы Д-Р),а минимальный 1% от доходов,если он получится больше,чем рассчитанный Единый.

[Taisij]

читала,просто не все понятно.Спасибо за помощь!появятся конкретные вопросы напишу!!

[Taisij]

Подаю заявление о переходе,возник вопрос т.к. организация находиться в данный момент на 2-х системах ЕНВД и ОСНО. мне нужно подать 1 уведомление или 2?

[Школьница]

Подскажите, пожалуйста! Организации уже год, но ни какой прибыли нет, только одни расходы. Можем ли мы перейти на УСНО на доходы, там 6% .... (процент маленький, да и прибыли у нас нет, ну и получается что платить налог не будем)

[Аланда]

Сообщение от Школьница

получается что платить налог не будем)

Не получается,потому что при УСН 6% платится налог не с прибыли,а со всех поступлений на р/с в оплату вашей реализации,в то время как при УСН 15% налог рассчитывается как 15% от разницы между доходами и расходами.Вот посмотрите свои цифры и определите,что вам выгоднее.

[Школьница]

Аланда, Спасибо. Кажется я поняла)

[Школьница]

Аланда, Тогда получается так, если мы получила займ от учредителя и положили на р/с для оплаты поставщиком, мне надо будет за это заплатить налог 6%?!

[Аланда]

Сообщение от Школьница

если мы получила займ от учредителя и положили на р/с

Нет,я написала,что учитываются деньги ,полученные за вашу реализацию,то есть расчеты с покупателями,а займы не учитываются при налогообложении в доходах,так же,как и возврат займа в расходах.