ИП УСН 6%, уменьшение налога на сумму взносов

[Lady Anna]

Добрый день,

Индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения с видом "Доходы" 6%. Наемных работников у ИП нет и не было.

ИП в феврале 2013 получил доход 750 000 рублей. Налог 6% составляет 45 000 рублей. В декабре 2013 года ИП оплатил фиксированные взносы в Пенсионный фонд за 2013 год в сумме 35 664,66 руб. Никаких других доходов, кроме как в феврале в 2013 года у ИП не было.

Может ли ИП по итогам 2013 года заплатить налог в сумме 9 335,34 руб.? (45 000 руб. - 35 664,66 руб. = 9 335,34 руб.)

Ведь по итогам 1 квартала 2013г. в апреле были уже уплачены авансовые платежи по налогу в сумме 45 000 рублей, так как на момент расчета и уплаты авансовых платежей по налогу за 1 квартал 2013 года взносы в Пенсионный фонд были не оплачены. Получается, что по итогам 2013 года ИП переплатил упрощенный налог из-за уплаченных в апреле авансовых платежей?

[Аланда]

Сообщение от Lady Anna

Может ли ИП по итогам 2013 года заплатить налог в сумме 9 335,34 руб.? (45 000 руб. - 35 664,66 руб. = 9 335,34 руб.)

Честно говоря,не понимаю,почему вы должны что-то платить еще,если налог с суммы 45000 р уже был уплачен ,но не были учтены фиксированные платежи ИП,которые уплачены в декабре.Расчет налога ведется нарастающим итогом с начала года до окончания соответствующего отчетного периода (налогового периода),и кроме того,

5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.

Значит,при расчете налога за год,исчисленный налог может быть уменьшен не только на суммы уплаченных фиксированных взносов,но и на исчисленные авансовые платежи.Налог за год остался такой же ,как и за первый квартал,потому что сумма дохода на изменилась,авансовый платеж с этой суммы вы уже начисляли и уплатили,получается,что если не учитывать взносы,вы вообще ничего не должны в бюджет,а если из начисленного за год налога вычесть и авансовый платеж и фиксированные взносы,то у вас вообще переплата получается.ИМХО
Может быть,еще кто-то ответит,кто работает конкретно с ИП,они лучше знают,как рассчитать налог к уплате в таком случае

[Lady Anna]

Да вот и у меня то и вопрос, что по-моему мнению, у меня переплата.

Авансовые платежи за 1 кв. 2013г. у меня получились 45 000 рублей
А налог за 2013 г. получается 9 335,34 руб.

Проблема в том, что ИП будет работать до конца года, а потом закрывается. То есть, если это переплата, то деньги полность пропали. Я теперь думаю, могу ли я их вернуть?? Я могу написать в налоговую, но просто перед этим хочу убедиться, что у меня есть право, чтобы вернуть деньги??

[Фотина]

По ИП с работниками берем не более 50%от налога страховых взносов к уменьшению, тогда отчет за 2013г. будет выглядеть так:
Доход - 750 000
Налог 6% - 45 000
50% от налога 22 500, (сумма страх взносов больше - 35664)
Уплачено налога - 45 000
Сумма налога к уплате за 2013г. - (45000-22500) - 45000 = -22500,т.е.
к возмещению из бюджета 22500р.
Что касается ИП без работников, то может им можно на всю сумму взносов уменьшать налог УСН, этого я не знаю.

[Lady Anna]

Сообщение от Фотина

Что касается ИП без работников, то может им можно на всю сумму взносов уменьшать налог УСН, этого я не знаю.

да, можно на всю сумму взносов уменьшать налог УСН.

То есть у меня по-любому переплата и нужно возвращать деньги из бюджета.

Но, может, ещё кто выскажет своё мнение?

[Фотина]

А деньги вернуть из налоговой не проблема, пишите письмо после сдачи годового отчета и вам возвращают их на р/счет. Я в прошлом году написала письмо чтобы зачли переплату в счет будущих платежей, так они не стали этого делать а вернули деньги на р/счет, мне потом их снова пришлось отправлять, т.к. я их уже учла в переплате следующего налогового периода.

[Аланда]

Сообщение от Фотина

Что касается ИП без работников, то может им можно на всю сумму взносов уменьшать налог УСН, этого я не знаю.

Ответ в НК

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.