Переход с ЕНВД на УСН (Д-Р)

[Рыжая Анна]

Добрый день коллеги!

Кто подскажет, что делать с остатками по товарам (материалам) при переходе с ЕНВД на УСН. При реализации этих товаров (материалов) я могу включить в расходы стоимость приобретенных материалов, если они были приобретены и оплачены при ЕНВД? В налоговом кодексе как обычно черт ногу сломит.

ПыСы: Это ИП.

[ptihka]

Добрый вечер. Стоимость приобретенных материалов при ЕНВД нельзя, перейдя на УСН.

[Рыжая Анна]

А где это написано? В НК только про Основные средства. про м-лы и товары ни слова. Это ведь не логично.

[ptihka]

Сообщение от Рыжая Анна

...Это ведь не логично.

Почему не логично? При УСН в расходы можно принять покуп.стоимость товаров и материалов, которые оприходованы от поставщика, оплачены и реализованы покупателю (отгружены). Разве в НК нет про это?

[Рыжая Анна]

Тогда я не понимаю, у меня не розничная торговля, а услуги по замене масла, и что тогда мне ставить в себестоимость услуг. Это же ..опа какой налог получится, у меня остаток по материалам 240 000 рублей

[Рыжая Анна]

В общем ситуация неоднозначная, на сколько я понимаю. И Тут как повезет. Налоговый кодекс не запрещает относить это к расходам и это логично. А вот письма минфина все портят. А суды выборочно как-то, то на одной стороне, то на второй. И что тепер, год платить 10% со всей выручки, это ж бред.

[Аланда]

Сообщение от Рыжая Анна

где это написано

Вот,например,здесь

Вопрос: Организация занимается оптовой и розничной торговлей. В 2012 г. в отношении розничной торговли организация применяла систему налогообложения в виде ЕНВД, а в отношении оптовой торговли - УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". С 2013 г. организация планирует не применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли.

Каков порядок учета при применении УСН товаров, приобретенных для розничной торговли и оплаченных в 2012 г.? Вправе ли организация учесть стоимость этих товаров в составе расходов?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 15 января 2013 г. N 03-11-06/2/02

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения специальных налоговых режимов и сообщает следующее.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса.

На основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщик вправе учесть при определении налоговой базы расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 Кодекса), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.

Вместе с тем отмечаем, что особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения определены ст. 346.25 Кодекса, которой не предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения, на расходы, фактически произведенные в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Таким образом, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитываются расходы по приобретению (оплате) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Суммы выручки от реализации этих товаров, полученные в период применения упрощенной системы налогообложения, учитываются при исчислении налоговой базы как доходы от реализации.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

[ptihka]

Рыжая Анна, ситуэйшн конечно спорная, поэтому решать только Вам, пить ли Вам шампаньское...