налогообложение полученных ден. средств после закрытия ИП

[Бонд]

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться.
После закрытия ИП получаю денежные средства в счет погашения дебиторской задолженности. Деньги поступают на расчетный счет с сылкой на договор, действовавший в период осуществления мной предпринимательской деятельности. Оказывала услуги перевозки, на ЕНВД. Не могу понять должна ли я как-то облагать деньги, полученнные в счет оплаты задолженности за ранее оказанные мною услуги...? Ведь тогда-то я налог платила, а сейчас ИП закрыла, деятельность не осуществляю, просто наконец-то со мной решили рассчитаться...
Поделитесь, пожалуйста, опытом, т.к. не знаю, что делать? Налоговая запросила документы... что делать и могу ли я еще что-нибудь поправить и как? Заранее огромное спасибо всем

[MarinaAnna]

Сообщение от Бонд

Налоговая запросила документы... что делать и могу ли я еще что-нибудь поправить и как?

Ну так вот и покажите им документы, что услуги были выполнены в период ведения деятельности ЕНВД, что своевременно эти услуги не были оплачены и сейчас вам приходят деньги как погашение задолженности. Они документы запросили в какой форме ? Список прописали, что именно просят ?

[Бонд]

Просят как обычно все документы, причем ИП закрылось в 2012 году в конце, а долги стал закрывать Заказчик в 2013 году. Проводят встречку и получается документы запрашивают и у Заказчика тоже. А там по счету прошли ... миллионы. куда ни сунусь везде наталкиваюсь на обложение этого дохода в 13% и не могу ни одной зацепки найти в свою пользу... Как выкрутиться не знаю, нигде нет ни какой практики. Люди добрые, кто чем может помогите, пожалуйста

[Entry]

К сожалению, склоняюсь к тому, что это ваш доход, как физ лица и сейчас он облагается 13%.
ИП закрыто уже и к его деятельности отнести не получится эти поступления.
А получается, что закрыли ИП, но не закрыли его счет?

[Бонд]

Да, счет закрыли гораздо позже. Ну что можно придумать??? Единственное приходит в голову, попросить Заказчика написать письма об уточнении платежа и " типа денежные средства в долг", я являюсь бухгалтером Заказчика, просто приложить к платежным поручениям эти письма, но это очень большие суммы и будет так глупо выглядеть... что же делать???

[Аланда]

Бонд, есть письма ФНС и Минфина по похожему вопросу для ИП на УСН.Скорее всего,система налогообложения до закрытия ИП не имеет значения,важен сам факт того,что деньги получены уже в статусе физического лица,но можно поискать что-либо похожее и для ИП на ЕНВД

Письмо ФНС России от 05.07.2013 № ЕД-4-3/12193@ О направлении разъяснений Минфина России.



Письмо ФНС России от 05.07.2013 № ЕД-4-3/12193@ "О направлении разъяснений Минфина России"





Вопрос:

Каков порядок налогообложения доходов в виде задолженности покупателя, фактически полученных на расчетный счет индивидуального предпринимателя, после государственной регистрации прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.


Ответ:

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе разъяснения Минфина России (письмо от 13.06.2013 № 03-11-09/21958) по вопросу порядка налогообложения доходов от предпринимательской деятельности в виде задолженности покупателя, фактически полученных на расчетный счет после прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.


Действительный государственный
советник Российской Федерации 3 класса
Д.В. Егоров



Приложение


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13.06.2013 № 03-11-09/21958


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, рассмотрев письмо о порядке налогообложения доходов от предпринимательской деятельности в виде задолженности покупателя, фактически полученных на расчетный счет после прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, сообщает.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) упрощенную систему налогообложения вправе применять организации и индивидуальные предприниматели.

Согласно пункту 2 статьи 11 Кодекса в целях Кодекса индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-Ф3 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» физическому лицу для осуществления предпринимательской деятельности необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей с указанием видов деятельности, которые он собирается осуществлять, по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Учет доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, должен осуществляться отдельно от доходов, полученных вне рамок осуществления такой деятельности.

При применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения учет доходов и расходов осуществляется в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

С момента внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо перестает удовлетворять условию статьи 346.11 Кодекса и не вправе с этой даты применять упрощенную систему налогообложения, а также, соответственно, вести учет доходов и расходов в вышеуказанной Книге учета доходов и расходов.

Согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов в целях главы 26.2 Кодекса признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

В связи с этим, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель учитывает доходы, фактически полученные до даты прекращения предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы в виде задолженности покупателей, полученные физическим лицом после указанной даты, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Врио директора департамента А.В. Сазанов

Кстати ,ведь при ЕНВД вообще размер реального дохода не имеет значения для уплаты налога,только вмененный доход по осуществляемой деятельности,и только статус ИП освобождает от НДФЛ от доходов,полученных от предпринимательской деятельности,значит,потеря этого статуса приводит к тому,что НДФЛ будет исчисляться на общих основаниях.

[Бонд]

Я такого письма, не видела... Спасибо огромное, все понятно. Неужели больше ничего нельзя придумать?