Переплата по НДФЛ.

[Азиза]

За 2013 год НДФЛ оплачено больше, чем начислено и удержано. Эту переплату в справка 2-НДФЛ показывать или надо ставить оплату равной удержанному НДФЛ?

[MarinaAnna]

Азиза, Не надо, ставить оплату удержанному

[Азиза]

MarinaAnna, я поставлю удержано= уплачено. А переплату куда девать? Забыть про нее или в следующем году в справке опять поставить удержано = оплачено, а оплатить уже меньше?

[MarinaAnna]

Азиза, Да, в следующем году так и сделай, удержано и уплачено, просто в январе меньше заплатишь, на сумму переплаты.

[Аланда]

Азиза, если вы спрашиваете про действительно ошибочно (или по другой причине) перечисленную сумму НДФЛ в большем объеме,нежели удержано у сотрудников,то у Минфина и ФНС существует мнение,что в такой ситуации зачет излишне перечисленных сумм в счет уплаты предстоящих платежей невозможен.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


ПИСЬМО
от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10764


Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о возврате суммы налога на доходы физических лиц, излишне перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщает.
Налоговые агенты согласно п. 6 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
При этом п. 9 ст. 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.Статьей 231 Кодекса за счет предстоящих платежей по налогу предусмотрен только возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога.В данном случае перечисленная в бюджетную систему Российской Федерации сумма, превышающая сумму фактически удержанного из доходов физических лиц налога на доходы физических лиц, не является налогом на доходы физических лиц. Перечисление указанной суммы произведено неправомерно.Наличие переплаты не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации сумму налога, фактически удержанного из доходов физических лиц, выплачиваемых в более поздние сроки.В рассматриваемой ситуации налоговому агенту необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся налогом на доходы физических лиц и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.Согласно пп. 10 и 11 п. 1 ст. 32 Кодекса налоговые органы обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.
Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам оформляются актом. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в течение следующего дня после составления такого акта.


Заместитель руководителя
ФНС России
Д.В.ЕГОРОВ
04.07.2011

может быть,что-то уже изменилось в их мнении по поводу зачета ,потому что письмо довольно старое,но такое мнение существовало и я посчитала возможным вас с ним ознакомить

[MarinaAnna]

Сообщение от MarinaAnna

Азиза, Да, в следующем году так и сделай, удержано и уплачено, просто в январе меньше заплатишь, на сумму переплаты.

Беру свои слова обратно.

Статьей 231 Кодекса за счет предстоящих платежей по налогу предусмотрен только возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога.

В данном случае перечисленная в бюджетную систему Российской Федерации сумма, превышающая сумму фактически удержанного из доходов физических лиц налога на доходы физических лиц, не является налогом на доходы физических лиц. Перечисление указанной суммы произведено неправомерно.

Наличие переплаты не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации сумму налога, фактически удержанного из доходов физических лиц, выплачиваемых в более поздние сроки.

В рассматриваемой ситуации налоговому агенту необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся налогом на доходы физических лиц и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно пп. 10 и 11 п. 1 ст. 32 Кодекса налоговые органы обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.

Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам оформляются актом. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в течение следующего дня после составления такого акта.

Заместитель руководителя

Просто у меня была похожая ситуация, я не писала письмо о возврате, а самостоятельно уменьшила оплату в январе, никаких вопросов со стороны налоговых органов не поступило, также при сдаче отчета в следующем году недоимки выявлено не было.

[MarinaAnna]

Почитала практику: есть такие кто писал заявление на возврат, есть такие, кто в следующем году недоплачивал и следующим годом перекрывал эту переплату. Но если сумма большая переплаты, то конечно, лучше написать заявление об ошибочно перечисленной сумме и просьбой вернуть на р/счет, но для этого нужно будет пройти сверку и получить акт сверки.

[Азиза]

Девушки, спасибо огромное. Переплата рубль, но тем не менее, надо же его как-то убрать. Ну не на расчетный же счет его перечислять обратно. Спасибо за ссылки, я как раз читала, что переплату нельзя считать НДФЛ и учесть в счет следующих платежей, т.к. это не НДФЛ. Я как раз спросила про вашу личную жизненную практику. У меня пару лет назад было, что я налог заплатила не не на тот КБК и он случайно ушел на НДФЛ. В налоговой сказали, что в следующем месяце меньше заплатить. Там уже другая сумма была. Но это было в середине года, в справках переплаты не получилось. А сейчас просто уже поздно заметила, надо справки править. И получается, что править эти справки за два года - 2013 и 2014. Тогда так и сделаю

Сообщение от MarinaAnna

я не писала письмо о возврате, а самостоятельно уменьшила оплату в январе, никаких вопросов со стороны налоговых органов не поступило, также при сдаче отчета в следующем году недоимки выявлено не было.

Но только уже не в январе уменьшу НДФЛ, а в феврале.

[Latifa]

Аланда, MarinaAnna, мы в 2013 году переплатили НДФЛ. Поскольку нельзя зачесть запросила сверку в налоговой, чтобы зафиксировать переплату и вернуть налог. Хотя по НДФЛ дааавно отчитались и все платежи они видят - переплаты в сверке нет. Заполнена только одна графа: УПЛАЧЕНО и сумма общей оплаты. Ни начислений, ни переплаты не указано. Как мне поступить? заполнить и сдать сверку с разногласиями? И по какой строке формы сверки КНД 1160070 указать сумму начислений фактических? Подскажите пожалуйста, сверку нужно сдать, а я не знаю как правильно ее заполнить. (((