Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 15.04.2009
Возраст: 36
Сообщений: 1,276
Спасибо: 9
|
![]()
Добрый день,
такой вопрос: если лизинговое имущество числится на нашем балансе, то лизинговые платежи мы признаем в расходах следующим образом: в БУ: лизинговые платежи НЕ признаются в расходах в НУ: лизинговые платежи признаются в расходах за вычетом сумм начисленной амортизации (т.е. лизинговый платеж минус НДС минус амортизация по НУ) правильно? но что-то у меня не сходится всё. Вот, например, Наша организация заключила договор лизинга 01.01.2014г. сроком на 2 месяца (для более простого расчета срок лизинга короткий и цифры условные). 01.01.2014 мы приняли лизинговое имущество на свой баланс на счет 01. Согласно договора выкупная стоимость предмета лизинга составляет 50 руб. Общая сумма лизинговых платежей по договору и акту ОС-1 равен 700 руб. По справке от лизингодателя первоначальная стоимость имущества согласно п.1 ст.257 гл.25 НК РФ составляет 400 руб. в т.ч. НДС 61,02 руб. (т.е первоначальная стоимость имущества без НДС по налоговому учету равна 338,98руб. [400руб.- 61,02руб.=338,98руб.]) Лизингодатель выставил счет-фактуры на лизинговые платежи: январь 2014г. 350 руб. февраль 2014г. 350 руб. Срок амортизации и в БУ и в НУ 4 месяца. Рассчитаем затраты по НУ: в январе 2014 амортизация ещё не начисляется, значит в затраты по НУ берём лизинговый платеж без НДС 350руб :118*100= 296,61руб в феврале 2014 амортизация по НУ равна: 338,98 руб / 4 мес. = 84,74 руб. в затраты по НУ берём: 296,61 руб. - 84,74 руб. = 211,87 руб. в марте 2014 лизинговых платежей уже нет, но продолжается начисляться амортизация. Значит в затраты по НУ берём только амортизацию по НУ: 84,74 руб. в апреле 2014г. 84,74 руб. в мае 2014г. 84,74 руб. Итого за весь период с января по май всего в затраты по НУ пошло: январь 296,61 руб. февраль 211,86 руб. март 84,75 руб. апрель 84,75 руб. май 84,75 руб. ИТОГО 762,72 руб. не много ли я взяла в затраты по НУ?? что-то мне не нравятся мои расчеты ![]() правильно ли я считаю? Последний раз редактировалось Lady Anna; 16.06.2014 в 12:33. |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 15.04.2009
Возраст: 36
Сообщений: 1,276
Спасибо: 9
|
![]()
я, наверно, слишком сложно всё расписала. Но суть в том, что если в налоговом учете брать в затраты лизинговые платежи за минусом амортизации, то получается, что мы в затраты берём одну и ту же сумму дважды.
Например, если лизинг взят сроком на 1 год, срок амортизации 10 лет. То мы сначала в течении года в затраты берём лизинговые платежи , а потом ещё в течении 10 лет относим на затраты амортизацию. Или я чего-то не понимаю... То есть первоначальная стоимость лизингового имущества в НУ, например, 400 т.руб. Мы сначала в течении года относим на затраты лизинговые платежи минус амортизация, то есть за год мы включим все 400 т.руб. в затраты, а потом ещё эти 400т.руб. будем амортизировать 10 лет и ещё раз включим в затраты ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2013 году - бесплатный вебинар | Valentino | Обучение | 0 | 22.11.2012 14:22 |
Программы ЭВМ, как учесть в налоговом учете? | Капа | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 2 | 29.03.2012 12:05 |
можно ли не учитывать расходы в налоговом учете? | Вика В | Делимся опытом | 10 | 03.08.2011 08:57 |
Пересорт в налоговом учете | rfxfkjdfd | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 13.07.2011 21:22 |
В налоговом учете не отражаются расходы на зарплату | Ирина83 | Программы: 1C 7.7 | 5 | 29.01.2010 10:59 |