Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
новичок в бухгалтерии
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: Москва
Сообщений: 784
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день, у нас ООО не велась деятельность 3года, сейчас начала по-тихоньку осуществляться, но на счетах висят суммы дебиторской и кредиторской задолженности.... как их правильно списать( суммы практически одинаковы). И еще убыток кот был 3 года назад, что с ним делать ???? Хотелось бы както это все почистить и начать работу с чистого листа))) спасибо.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Проф бух
Регистрация: 11.09.2014
Адрес: Москва, Красногорск
Сообщений: 96
Спасибо: 7
|
![]()
в целях корректного списания задолженности с истекшим сроком исковой давности необходимо:
составить и утвердить приказ руководителя организации о проведении инвентаризации (например, используя унифицированную форму № ИНВ-22, утв. постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 18.08.1998 № 88); проинвентаризировать кредиторскую и дебиторскую задолженность на основании приказа руководителя о проведении инвентаризации; оформить результаты инвентаризации актом (например, используя унифицированную форму № ИНВ-17, утв. постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 18.08.1998 № 88) и бухгалтерской справкой (приложение к форме № ИНВ-17) . составить и утвердить приказ руководителя организации о списании выявленной задолженности с истекшим сроком исковой давности; списать выявленную задолженность на основании приказа о списании. Кредиторская задолженность: Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете выявленные суммы указанной кредиторской задолженности отражается в составе прочих доходов, при этом формируется запись: Дт 60,76 Кт 91.01 - списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Сумма указанной кредиторской задолженности признается в составе доходов в том отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности (п. 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации", утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н). Налог на прибыль Согласно пункту 18 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика, учитываемыми в целях налогообложения, признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Таким образом, налогоплательщики включают в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, просроченную кредиторскую задолженность, за исключением кредиторской задолженности, указанной в подпункте 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Обращаем внимание, внереализационными расходами признаются расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК РФ (пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ). Дебиторская задолженность: Бухгалтерский учет По-хорошему, конечно, надо сначала при*знать дебиторскую задолженность сомни*тельной и создать резерв для подозритель*ного долга. Требование быть готовым нести убытки содержится в пункте 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (утв. при*казом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н). Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не по*гашена или с высокой степенью вероятно*сти не будет погашена в сроки, установлен*ные договором, и не обеспечена соответ*ствующими гарантиями (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгал*терской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, далее – Положение). Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависи*мости от финансового состояния (платеже*способности) должника и оценки вероят*ности погашения долга полностью или ча*стично. Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрас*ходованные суммы присоединяются при со*ставлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам. После истечения срока исковой давности сомнительная задолженность признается безнадежной ко взысканию и списывается за счет резерва. В бухгалтерском учете вышеописанные действия отражаются проводками: ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 63 – создан резерв по сомнительным долгам; ДЕБЕТ 63 КРЕДИТ 62 – нереальный для взыскания долг списан за счет резерва; ДЕБЕТ 007 – учтена сомнительная задолженность. По разным причинам не всегда получает*ся создать резерв. Что может служить осно*ванием для признания долга нереальным ко взысканию, если резерв не создавали? Ко*нечно, инвентаризация. Налоговый учет В целях налогообложения прибыли спи*сываем безнадежную задолженность во внереализационные расходы (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). В налоговом учете, как и в бухгалтер*ском, для сомнительной задолженности, связанной с реализацией товаров (работ, услуг), приверженцы метода начисления могут формировать резерв. Правила фор*мирования резерва по сомнительным дол*гам установлены статьей 266 Налогового кодекса. Сумма резерва включается в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода (подп. 7 п. 1 ст. 265, п. 1, 3 ст. 266 НК РФ). Отметим, что Минфин России разрешает списывать за счет резерва всю сумму безна*дежной дебиторской задолженности, вклю*чая сумму налога на добавленную стои*мость. То же при формировании резерва по сомнительным долгам. Специалисты фи*нансового ведомства считают, что налого*плательщик вправе учесть сумму сомни*тельной задолженности в размерах, предъ*явленных продавцом покупателю, включая сумму налога на добавленную стоимость (письмо Минфина России от 3 августа 2010 г. № 03-03-06/1/517). Обратите внимание: чтобы учесть в рас*ходах сумму нереального ко взысканию долга, срок исковой давности по которому истек, обязательно нужно найти «первичку». Документы должны подтвердить дату и сумму возникновения долга. Это связано с одним из условий пункта 1 статьи 252 На*логового кодекса, согласно которому в состав расходов можно включить только до*кументально подтвержденные затраты. Ис*течение срока исковой давности подтвердят результаты инвентаризации, бухгалтерская справка и приказ руководителя о списании безнадежной задолженности. По поводу убытка: Если Вы его заявляли в декларации по налогу на прибыль (приложение 4 к листу 02), то на протяжении 10 лет вы можете его учесть. |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Алла 79 (22.09.2014) |
![]() |
#3 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
![]()
Алла 79, я бы не стал ничего делать
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
Сказали спасибо: | Алла 79 (22.09.2014) |
![]() |
#4 |
новичок в бухгалтерии
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: Москва
Сообщений: 784
Спасибо: 0
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
![]()
Алла 79, а на каком основании вы хотите списать дебиторскую и кредиторскую задолженность?
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
новичок в бухгалтерии
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: Москва
Сообщений: 784
Спасибо: 0
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 | |
Проф бух
Регистрация: 11.09.2014
Адрес: Москва, Красногорск
Сообщений: 96
Спасибо: 7
|
![]() Цитата:
Списывайте и не парьтесь (если задолженность действительно нельзя оплатить) |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 25.09.2014
Сообщений: 1
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день. В первом квартале была ошибочно списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. Ошибку обнаружили в третьем квартале. Как правильнее внести изменения в приказ о списании? Есть ли образец приказа о восстановлении ошибочно списанной кредиторской задолженности? Спасибо.
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
באליבטע פרוי
Регистрация: 31.03.2012
Адрес: отсель не видать
Сообщений: 3,234
Спасибо: 35
|
![]()
стоит составить бух справку об ошибке и на основании ее создать приказ о восстановление. Образца нет. Можно в произвольной форме
|
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 07.04.2015
Сообщений: 30
Спасибо: 0
|
![]()
Подскажите что лучше делать , если выявлены не исключенные (не списанные) с баланса с 2006 г. кредиторская задолженность и запасы .
Если налоговая проверка будет проводиться в 2015 г., ею могут быть охвачены 2014,2013,2012 гг. Попадут -ли под проверку налоговой 2003-2011 гг., если в 2003 г. была сделана запись в бухгалтерском балансе о кредиторской задолженности, которая не списана и "висит" в балансе по настоящее время ? И может-ли налоговая в такой ситуации требовать уплаты налога на прибыль , штраф , пеню с 2006 г., т.к. кредиторка до сих пор не списана и не сделаны исправительные записи в балансе? Или дальше чем с 2012-2014 санкции предприятию не грозят ?! Документы на кредиторку и запасы отсутствуют. Есть только записи в балансе. В каких случаях при списании кредиторской задолженности она не будет относиться в доходы ? И могут –ли запасы идти в убыток при их списании? Подскажите что лучше делать, если выявлены не исключенные (не списанные) с баланса с 2006 г. кредиторская задолженность и запасы . Подскажите что лучше делать , если выявлены не исключенные (не списанные) с бухгалтерского баланса с 2006 г. кредиторская задолженность и запасы . Документов , кроме баланса никаких нет. 1.Исключить записи о кредиторке и запасах в балансе 2015 г. без списания. 2.Списать кредиторку и запасы в 2015 г. Если налоговая проверка будет проводиться в 2015 г., ею могут быть охвачены 2014,2013,2012 гг. Попадут -ли под проверку налоговой 2003-2011 гг., если в 2003 г. была сделана запись в бухгалтерском балансе о кредиторской задолженности, которая не списана и "висит" в балансе по настоящее время ? И может-ли налоговая в такой ситуации требовать уплаты налога на прибыль , штраф , пеню с 2006 г., т.к. кредиторка до сих пор не списана и не сделаны исправительные записи в балансе? Или дальше чем с 2012-2014 санкции предприятию не грозят ?! Документы на кредиторку и запасы отсутствуют. Есть только записи в балансе. В каких случаях при списании кредиторской задолженности она не будет относиться в доходы ? И могут –ли запасы идти в убыток при их списании? |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
![]()
Алла 79, каким образом вы определили что истек срок исковой давности?
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
![]()
Алла 79, то что задолженность висит более трех лет это не показатель
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | alina987 (23.09.2014) |
![]() |
#13 |
новичок в бухгалтерии
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: Москва
Сообщений: 784
Спасибо: 0
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
![]()
Алла 79, В доходы можно списать, а в расходы я не советую.
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
![]() |
![]() |
![]() |
#15 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
![]()
Наталья111111, рекомендую почитать по поводу списания просроченной задолженности на расходы
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
![]() |
![]() |
![]() |
#16 |
Проф бух
Регистрация: 11.09.2014
Адрес: Москва, Красногорск
Сообщений: 96
Спасибо: 7
|
![]()
А я бы вам посоветовала почитать НК РФ.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#17 |
еще учусь
Регистрация: 14.10.2009
Адрес: Воронежская обл
Сообщений: 11,060
Спасибо: 232
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#18 |
באליבטע פרוי
Регистрация: 31.03.2012
Адрес: отсель не видать
Сообщений: 3,234
Спасибо: 35
|
![]()
Луиза я думаю можешь
|
![]() |
![]() |
![]() |
#20 |
באליבטע פרוי
Регистрация: 31.03.2012
Адрес: отсель не видать
Сообщений: 3,234
Спасибо: 35
|
![]()
ИП один работал или у него штат был??? кто то может дать тебе копию документа о смерти? или само ИП будет переоформлено на другого? если переоформлено пока не списывай. Если закроется и других доков нет напиши бух справку
|
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Структура дебиторской и кредиторской задолженности в 1С 8.2 базовая версия | Маркеша | Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 | 4 | 21.07.2014 13:01 |
Списание кредиторской и дебиторской задолженности | Tnachbuh | Общая система налогообложения (ОСНО) | 9 | 21.02.2014 05:35 |
расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности | lusuylinda | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 04.10.2013 11:20 |
Списание дебиторской задолженности | Helen260788 | Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 | 0 | 10.02.2010 21:58 |
Списание кредиторской****** задолженности. | Квайгон | Делимся опытом | 17 | 03.02.2010 11:56 |