переход с УСН на ОСНО

[Альбина84]

Добрый день, девочки!

Подскажите пожалуйста . а то что совсем запуталась.
Смотрите мы были на УСН (2013) и оплатили 10 000 руб поставщикам в конце года, получается дебиторская задолженность в балансе на конец года 10 000руб.
с нового года мы переходим на ОСНО и получаем в феврале товар от поставщика на 10 000 руб.
сейчас налоговая требует от меня поставить эти 10 000 руб в этом году в доход.( они ссылаются на ст.346.25 пп.2 НК РФ)
( но вот может что то я не догоняю как может быть это доход???)

[Наталья111111]

Здравствуйте. Что-то налоговая вас запутала и запуталась сама. В данной статье (346.25 пп2) идет речь о расходах на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.
Вы явно к этому пункту не подходите. Вы не должны данный аванс ставить ни в расходы ни в доходы. Объясните налоговой, что данный товар в 2013 г не получили и в расходы вы его не можете поставить, так же в доходы не можете поставить, потому что не получили от данного товара выгоду. Выгоду получите только тогда, когда продадите данный товар и в это же время себестоимость поставите в расходы.

[Альбина84]

Наталья согласна с вами полностью.

Вот и я уже думаю, может чего то сама не до понимаю, поэтому уже и совета прошу. Спасибо вам что откликнулись, но мой вопрос.

Теперь вот думаю как им грамотно отписаться, чтоб и они меня поняли, так они утверждают что это доход, что дебиторская задолженность это доход.

Отвечаем на ваш запрос .... от ..... согласно п.2 ст.346.25 НК РФ понимается полученный доход от покупателей в связи с выполненными услугами, отгруженными товарами при применении УСН.
Но при применении нашей организацией в 2013 г УСН и переход с 2014 г на ОСНО, на конец года согласно бух отчетности дебиторская задолженность это выданные нашей организацией авансы за товар. Данный товар в 2013 г мы не получили и в расходы не можем поставить, так же в доходы не можем поставить, потому что не получили от данного товара выгоду. Выгоду получим только тогда, когда продадим данный товар и в это же время себестоимость поставим в расходы.

как вам такой ответ??? ( я взяла смелость и вставила ваше предложение)

[Наталья111111]

Примерный текст письма "С 2014 ООО "Ромашка" сменило режим налогообложения с упрощенного на основной. В связи с этим ООО "Ромашка" выполнила все требования ст 346.25 нк рф. ДД.ММ.2013 ООО "Ромашка" был переведен аванс от поставщика ООО "Василек". ДД.ММ.ГГГГ сотрудник ФИО сказал (написал, если было письмо), что данный аванс мы должны учесть в составе доходов и сослался на п.2 ст 346.25 НК РФ. В связи с этим хотим выразить возражение по данному вопросу и сказать, что данный пункт не относится к доходам, а так же руководствуясь статьей 346.25 НК РФ у нас нет обязанности признавать данный аванс от поставщика в составе доходов.