О принятии к вычету счет-фактур с ошибками(в том числе и арифметическими)

[DietrichFranz]

Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста.
Вышло письмо Минфина от 18 сентября 2014 г. N 03-07-09/46708

Развернуть для просмотра

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения счетов-фактур и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), принимаются к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами указанных товаров (работ, услуг). При этом согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

В соответствии с подпунктами "д" и "з" пункта 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, в графе 5 счета-фактуры указывается стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога на добавленную стоимость, а в графе 8 счета-фактуры - сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав при их реализации, исчисленная исходя из применяемых налоговых ставок.



Таким образом, счета-фактуры, в которых неверно (в том числе с арифметическими ошибками) указаны стоимость товаров (работ, услуг) и сумма налога на добавленную стоимость, не могут являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.


Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

О.Ф.ЦИБИЗОВА

18.09.2014

[свернуть]

и Все покупатели посходили с ума. Все просят переделать счета-фактуры.
Детальное описание проблемы:
Мы продаем продукцию по цене 22,15 руб. с НДС в том числе.
при продаже 90 000 шт продукции делается накладная торг - 12 где : 90 000*22,15=1 993 500 в том числе НДС 304 093,22 руб. Также в программе автоматически заполняется счет-фактура где указаны следующие значения:
Колонка 3(количество) - 90 000 шт.
Колонка 4(Цена за единицу) - 18,77 руб.
Колонка 5(стоимость товаров без НДС) - 1 689 406,78 руб
Колонка 8(Сумма НДС) - 304 093,22 руб.
Колонка 9(стоимость товаров с НДС) - 1 993 500,00 руб.

По логике:
При перемножении колонок 3 и 4, мы должны получать колонку 5.

При умножении 5 колонки на 18%, должны получить 8 колонку.

И при сложении 8 и 5 колонки, должны получить 9 колонку.

В нашем примере 90 000 * 18,77 = 1 689 300,00 руб (что отличается от с-ф на 106,78 руб.) Для любого проверяющего данная счет-фактура не является основанием для вычета по НДС, так как содержит арифметические ошибки. Данная ошибка так же влияет на дальнейшие расчеты суммы НДС.

Может кто сталкивался с таким и просветит?