Сч-фактура ДА или НЕТ?

[Ангелина80]

Подскажите пожалуйста, обязаны ли организации применяющие УСН выписывать сч-фактру, если нет то на основании какой статьи НК? Необходимо ли формировать книгу продаж? И как в таком случае(если не выписывать сч-фактуру на аванс) возможно будет зачесть предоплату??? Всем заранее благодарна

[баттерфляй]

Сообщение от Ангелина80

Подскажите пожалуйста, обязаны ли организации применяющие УСН выписывать сч-фактру, если нет то на основании какой статьи НК? Необходимо ли формировать книгу продаж? И как в таком случае(если не выписывать сч-фактуру на аванс) возможно будет зачесть предоплату??? Всем заранее благодарна

Ст. 346.11 НК РФ :

организации применяющие УСН не являются плательщиками налога на добавленную стоимость

( исключ. ввоз товаров на тамож. территор.) таким образом если вы не подпадаете под это исключение, то действия Главы 21 НК на вас не распространяются............)))))))))))) Нет авансов, нет зачётов, нет счетов-фактур и книг продаж.......))))))))))) вообщем забудьте о существовании НДС и спите спокойно.....................

[fantazy]

МИНФИН РФ
П и с ь м о № 03-07-11/518
от 24/10/2007

Вопрос: Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. Юридические лица и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением случаев ввоза товаров на таможенную территорию РФ (п.2 ст.346_11 НК РФ), но некоторые покупатели просят выставить счет-фактуру с выделенным НДС отдельной строкой. В пункте 5 ст.173 НК РФ прямо зафиксировано, что в подобной ситуации "упрощенец" обязан уплатить НДС в бюджет.

Наша организация просит дать разъяснения по следующему вопросу:
1. Имеем ли мы право для того, чтобы не потерять партнеров и не снизить свою привлекательность перед ними, выделить НДС в счет-фактуре?
2. Возникает ли право у наших контрагентов на налоговые вычеты по НДС?
3. Обязаны ли мы в этом случае подавать декларацию по НДС?
4. Учитывать ли денежные средства, поступившие на расчетный счет (в кассу) в виде НДС, в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому с применением УСНО?

Ответ: В связи в вашим письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость и единого налога организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

По вопросам применения налога на добавленную стоимость.

Согласно пункту 2 статьи 346_11 главы 26_2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 169 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны только налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации. В связи с этим организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) оформлять счета-фактуры не должны.

В случае выставления организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющими упрощенную систему налогообложения, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость, у покупателя налог к вычету не принимается на основании пункта 2 статьи 169 главы 21 Кодекса, в соответствии с которым счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением действующего порядка, не являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету.

Что касается представления декларации по налогу на добавленную стоимость организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в случае выставления счетов-фактур с выделением сумм налога на добавленную стоимость, то данные организации обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета указанную налоговую декларацию на основании пункта 5 статьи 173 и пункта 5 статьи 174 главы 21 Кодекса.

По вопросу применения единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346_15 главы 26_2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса. При этом при определении объекта налогообложения доходы, предусмотренные статьей 251 главы 25 Кодекса, не учитываются.

Статьей 249 Кодекса определено, что доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, и выручка от реализации имущественных прав.

Главой 26_2 Кодекса уменьшение доходов, полученных налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет по счетам-фактурам, выставленным покупателям товаров (работ, услуг), не предусмотрено.

Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, полученные налогоплательщиком от покупателей, включаются в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Заместитель директора Департамента
Н.А.Комова