Проценты по кредитному договору. Как отразить правильно

[Ing]

Добрый день!

Прошу помощи.

ООО на ОСНО.
Получен кредит (цель - пополнение оборотных средств) 19.11.2014 года суммой 2 000 000 рублей на 1825 дней, процентная ставка 22,5% годовых, единовременная комиссия за выдачу 1,5% от суммы кредита

Помогите, как правильно отразить получение кредита (проводки), в каком размере и какой датой отразить ежемесячные платежи в БУи НУ. Впервые сталкиваюсь.

делаю так:

1) 30.11.14 (2000000*22,5365*100)*12 дней=14 794,52 рублей. - Начислены проценты за ноябрь в БУ
2) (2000 000*14,85365*100)*12 дней = 9 764,38 рублей - предельно возможная сумма для принятия к расходам в НУ
3) 14794,52-9 764,38= 5 030,14 - расходы, непринимаемые к НУ

Проводки в ноябре
51/67 - 2 млн рублей, получен кредит
91/67.02 -9 764,38 - начислены расходы ,принимаемые к НУ
91/67.02 - 5 030,14 - начислены расходы ,не принимаемые к НУ

22.12. 67.02/51 -12001.51 - списаны проценты (согласно выписке)
22.12 67.02/51 - 26403.31 - списаны проценты (согласно выписке)

[Entry]

Проводки корректные, а как начислять в учете %, зависит от вашего ПО.
В 1с 8.2, например, начисляется бух справкой общая сумма 14 794,52 91.2-67.02 и потом в поле с НУ указывается сумма по НУ, которая уже в регистрах отражается.
И если ПБУ 18 применяется, то еще и постоянные разницы сразу указывают.

[Ing]

Сообщение от Entry

Проводки корректные, а как начислять в учете %, зависит от вашего ПО.
В 1с 8.2, например, начисляется бух справкой общая сумма 14 794,52 91.2-67.02 и потом в поле с НУ указывается сумма по НУ, которая уже в регистрах отражается.
И если ПБУ 18 применяется, то еще и постоянные разницы сразу указывают.

Спасибо.
Пбу 18/02 не применяем.
Скажите, а в декабре как начислять? От остатка задолженности? Из основного долга отнимаю сумму начисленного основного долга согласно графика платежей?
Меня так же смущает что мои начисленные выше проценты вообще не совпадают с начисленными банком согласно графика и уплаты
И еще один момент? Правильно люди понимаю, что с 2015 года проценты я уже не нормирую , а принимаю в полной сумме ?

[Entry]

Я расчет ваш не проверяла.
Проценты начисляются ежемесячно на остаток долга.
Т.е тело займа за минусом суммы уплаченного займа.
С банком может не совпадать, если график платежей по факту не совпадает.
И надо договор читать, чтобы понимать условия полностью.

С 15г по абз.2 п.1 ст.269 НК РФ % учитываются исходят из фактической ставки.
Исключение - контролируемые сделки, займы у иностранных компаний.

[Ing]

Сообщение от Entry

Я расчет ваш не проверяла.
Проценты начисляются ежемесячно на остаток долга.
Т.е тело займа за минусом суммы уплаченного займа.
С банком может не совпадать, если график платежей по факту не совпадает.
И надо договор читать, чтобы понимать условия полностью.

С 15г по абз.2 п.1 ст.269 НК РФ % учитываются исходят из фактической ставки.
Исключение - контролируемые сделки, займы у иностранных компаний.

согласно условиям договора выплаты производятся 22 ого числа каждого месяца аннуитетными платежами.
Скажите, я должна рассчитывать по этим формулам самостоятельно или же начислять проценты согласно графику платежей, потому как мои полученные суммы не совпадают с графиком? это нормально?

[Entry]

Аннуитетными платежами, значит платите часть долга и проценты.
У вас график на 22е число, а % начисляете на 30-31 в учете.
Вы что сравниваете, свой на расчет на 22е и расчет банка на 22е и они не сходятся?
Или расчет банка на 22е и свой на 30е? Тогда точно сходиться не должны.

[Ing]

Сообщение от Entry

Аннуитетными платежами, значит платите часть долга и проценты.
У вас график на 22е число, а % начисляете на 30-31 в учете.
Вы что сравниваете, свой на расчет на 22е и расчет банка на 22е и они не сходятся?
Или расчет банка на 22е и свой на 30е? Тогда точно сходиться не должны.

Извинте за дотошность. Ну не могу я понять никак...Вот из графика
22.12.. ОД 38 404, 82 Проценты 15 917,04
Но у меня проводки на 31.12.14 91.2/67.02 - 15 917,04 - начислены проценты согласно графику платежей
67/51 - 38 404, 82 уменьшена сумма ОД
А норму списания в НУ определяю по формуле,что писала выше и разницу отношу на не налогооблагаемые расходы, так?

[Entry]

Т.е вы проценты на 22.12, начисляете 31.12?

[Ing]

Сообщение от Entry

Т.е вы проценты на 22.12, начисляете 31.12?

да, предполагаю что так. как правильно не знаю

[Entry]

В БУ проценты включаются в состав прочих расходов в том отчетном периоде, к которому они относятся (абз. 2 п. 3, п. 6, п. 7 ПБУ 15/2008, п. 11, п. 18 ПБУ 10/99).
Т.е вы рассчитываете проценты за месяц и начисляете их на 31.12.

[Ing]

Сообщение от Entry

В БУ проценты включаются в состав прочих расходов в том отчетном периоде, к которому они относятся (абз. 2 п. 3, п. 6, п. 7 ПБУ 15/2008, п. 11, п. 18 ПБУ 10/99).
Т.е вы рассчитываете проценты за месяц и начисляете их на 31.12.

т.е. я рассчитываю по той формуле,что привела выше и если они не совпадают с банковскими, то я не обращаю внимания,так?

[Entry]

Сообщение от Ing

т.е. я рассчитываю по той формуле,что привела выше и если они не совпадают с банковскими, то я не обращаю внимания,так?

Не могут %, рассчитанные на 22е, совпадать с % на 31е число.
Учет ведется не по графику платежей банка, а по бухгалтерским стандартам.
Поэтому суммы у вас на 31е не совпадают - банк дал расчет только по 22е. Но если вы сделаете расчет на 22е, чтобы проверить и себя и банк, то сумма процентов должна совпасть.
Это с учетом, что вы платите четко по графику.

[Entry]

Если вам хочется связь какую-то иметь с графиком платежей, может для наглядности или для самопроверки, начисляйте на 22е число по графику и на последнее число месяца остальную часть соответственно.

[Entry]

Сделайте себе расчет в экселе на 22 и на 30/31 и так и проверяйте и свои уже начисленные % и расчет банка.
Когда у вас будет последний платеж по кредиту, то вы с банком сойдетесь уже на общую сумму %.

[Ing]

Сообщение от Entry

Сделайте себе расчет в экселе на 22 и на 30/31 и так и проверяйте и свои уже начисленные % и расчет банка.
Когда у вас будет последний платеж по кредиту, то вы с банком сойдетесь уже на общую сумму %.

спасибо Вам огромное за терпение.
все поняла. проценты совпали с банковскими при расчете на 22ое число

[Entry]

Всегда, пожалуйста!
Если совпали %, значит все правильно.