Интернет-торговля через платежного агента

[ROV]

Мы Принципал, передаем заказ агенту, который передает товары клиенту и выбивает чек. И перечисляет д/с на расчетный счет за минусом своего вознаграждения

По условиям договора: Агент обязуется за вознаграждение от имени и за счет Принципала осуществить вручение Заказа Клиенту в день, указанный в Заявке Принципала, получить от Клиента денежные средства, указанные Принципалом в соответствии с договором розничной купли-продажи Товара, заключенным между Клиентом и Принципалом дистанционным способом, и пробить кассовый чек.
Заказ вручается Клиенту на условиях, определенных в Договоре и электронной Заявке Принципала.

Скажите, в этой ситуации, нужно ли оформлять проводки по передачи товара на комиссию или же не нужно?

[Просто человек]

ROV, нужно оформлять не только проводки, но и накладные на передачу товара вашему агенту. А то многие агенты сначала забирают товар, а потом задним числом оформляют документы.

[ROV]

Сообщение от Просто человек

ROV, нужно оформлять не только проводки, но и накладные на передачу товара вашему агенту. А то многие агенты сначала забирают товар, а потом задним числом оформляют документы.

Да, мы оформляем по акту приема- передачи передачу заказа, а не конкретного товара, потому как агент не знает, что находится в заказе. Ему это не интересно. И получается , что мы оформляем накладную и акт на доставку для клиента. Отсюда и вопрос- должны ли мы проводки формировать 45/41, если мы действуем от своего имени при реализации товара, а агент только принимает деньги за заказ от клиента

[ptihka]

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете Принципала операций, выполняемых в рамках агентского договора, должно производиться на основании отчета Агента, к которому прилагаются подтверждающие документы (ст. 1008 ГК РФ).
Операции, связанные с выполнением агентского договора, могут быть отражены на счетах бухгалтерского учета у Принципала следующим образом:

Дт62 Кт90 отражена на основании отчета агента (извещения агента) выручка от реализации услуг (выполнения работ);

Дт90.3 Кт68.2 начислен НДС;

Дт20(26, 44) Кт76, субсчет "Расчеты с агентом"
- отражено агентское вознаграждение на основании утвержденного отчета агента;

Дт19 Кт76, субсчет "Расчеты с агентом"
- отражен НДС по агентскому вознаграждению;

Дт68.2 Кт19 НДС по агентскому вознаграждению принят к вычету;

Дт90 Кт20(26, 44) списаны затраты на оплату услуг посредника (в том числе сумма агентского вознаграждения);

Дт51 Кт62 учтена сумма, перечисленная агентом в рамках агентского договора, от покупателей услуг (заказчиков), за минусом вознаграждения агента;

Дт76, субсчет "Расчеты с агентом" Кт 62
- зачтено в оплату от покупателей вознаграждение агенту.

Доходом Принципала, учитываемым при формировании налогооблагаемой прибыли, будет выступать вся сумма выручки от реализации работ (услуг), т.е. сумма, за которую работы реализованы Заказчикам Агентом за вычетом НДС (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При этом сумму агентского вознаграждения (пп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ), а также стоимость реализованных работ (услуг) Принципал сможет учесть в составе расходов при условии соответствия произведенных затрат критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ.
У Принципала, применяющего метод начисления, сумма денежных средств, полученных в качестве предоплаты за предстоящее выполнение работ (оказание услуг), в целях обложения налогом на прибыль не учитывается (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Налоговой базой по НДС у Принципала является общая сумма оказанных услуг (выполненных работ), так как Принципал является их исполнителем (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 154 НК РФ). При этом необходимо учитывать, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ налоговой базой для исчисления НДС является наиболее ранняя из дат (день отгрузки работ (услуг) или день оплаты (частичной оплаты)), то в случае, если Агент получит предоплату от Заказчика, то Принципал должен будет начислить НДС с суммы предоплаты, поскольку ему принадлежит все полученное посредником по сделке. Для того чтобы Принципал смог начислить НДС с предоплаты, Агент должен сообщить ему о полученном авансе.

[ptihka]

ROV, у Вас какое налогообложение?

А это пример по учету товара. В бухгалтерском учете ООО «Принципал» сделаны следующие записи:
Корреспонденция счетов Сумма, руб. Содержание операции
Дебет Кредит
45 41 175 000 Передан товар ООО «Агент»
62-3 90-1 295 000 Отражена выручка от продажи товара
90-3 68-2 45 000 Начислен НДС
90-2 45 175 000 Списана себестоимость товара
44 76-5 20 000 Начислено агентское вознаграждение
19 76-5 3 600 Отражен НДС по агентскому договору
90-2 44 20 000 Списано агентское вознаграждение
68-2 19 3 600 Принят к вычету НДС по агентскому вознаграждению
Получен счет-фактура
76-5 62-3 295 000 Зачтена задолженность покупателей
51 76-5 271 400 Перечислены денежные средства ООО «Агент» от продажи товара
90-9 99 55 000 Отражен финансовый результат от продажи товара

[ROV]

Сообщение от ptihka

ROV, у Вас какое налогообложение?

А это пример по учету товара. В бухгалтерском учете ООО «Принципал» сделаны следующие записи:
Корреспонденция счетов Сумма, руб. Содержание операции
Дебет Кредит
45 41 175 000 Передан товар ООО «Агент»
62-3 90-1 295 000 Отражена выручка от продажи товара
90-3 68-2 45 000 Начислен НДС
90-2 45 175 000 Списана себестоимость товара
44 76-5 20 000 Начислено агентское вознаграждение
19 76-5 3 600 Отражен НДС по агентскому договору
90-2 44 20 000 Списано агентское вознаграждение
68-2 19 3 600 Принят к вычету НДС по агентскому вознаграждению
Получен счет-фактура
76-5 62-3 295 000 Зачтена задолженность покупателей
51 76-5 271 400 Перечислены денежные средства ООО «Агент» от продажи товара
90-9 99 55 000 Отражен финансовый результат от продажи товара

мы находимся на УСНО (15%). Получается,что у нас выручка - по дате передачи товара агентом конечному покупателю в полном объеме, в расходы сумма комиссионного вознаграждения?

Дело в том,что я слышала противоположное мнение,что если по договору мы (принципал) дейтсвуем от своего имени, то передачи товара на комиссию не возникает и мы не формируем проводку 45/41. у нас должны быть только следующие проводки:
62/90 -реализова н товар
90/41 - списана с/с
44/60 - начислено комиссионное вознаграждение согласно отчету агента
51/76 - перечислена выручка за минусом вознаграждения
76/62-произведен взаимозачет

Хотелось бы узнать однозначное мнение, нужно или нет осуществлять передачу товара на комиссию?

[ptihka]

Сообщение от ROV

Хотелось бы узнать однозначное мнение, нужно или нет осуществлять передачу товара на комиссию?

В моем ответе № 5 как раз описан случай при передаче товара принципалом.
И если уж у Вас применяется УСН, то проводок будет меньше

Сообщение от ptihka

А это пример по учету товара. В бухгалтерском учете ООО «Принципал» сделаны следующие записи:
Корреспонденция счетов Сумма, руб. Содержание операции
Дебет Кредит
45 41 175 000 Передан товар ООО «Агент»
62-3 90-1 295 000 Отражена выручка от продажи товара
90-2 45 175 000 Списана себестоимость товара
44 76-5 20 000 Начислено агентское вознаграждение
90-2 44 20 000 Списано агентское вознаграждение
76-5 62-3 295 000 Зачтена задолженность покупателей
51 76-5 271 400 Перечислены денежные средства ООО «Агент» от продажи товара
90-9 99 55 000 Отражен финансовый результат от продажи товара

И если Вы применяете УСН, то как может происходить такое

Сообщение от ROV

мы находимся на УСНО (15%). Получается,что у нас выручка - по дате передачи товара агентом конечному покупателю

При УСН применяют кассовый метод.

[ROV]

Сообщение от ptihka

В моем ответе № 5 как раз описан случай при передаче товара принципалом.
И если уж у Вас применяется УСН, то проводок будет меньше


И если Вы применяете УСН, то как может происходить такое
При УСН применяют кассовый метод.

Уважаемая ptihka, датой получения доходов при Усн признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод ).
А согласно ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 06.02.2012 № ЕД-4-3/1823@ датой получения доходов для принципала (поставщика товара, работ, услуг) будет являться день оплаты клиентами оказанных им услуг, то есть день поступления платежей от клиентов согласно агентскому договору на счета в банках и (или) в кассу агента или через платежный терминал.
Таким образом, для нас дата признания дохода будет дата реализации ( дата поступления д.с. В кассу агента)

[ptihka]

Сообщение от ROV

Таким образом, для нас дата признания дохода будет дата реализации ( дата поступления д.с. В кассу агента)

Так ведь не дата передачи товара покупателю, а дата поступления денежных средств

[ROV]

А дата передачи товара покупателю и дата оплаты , описанные в моем первом посте, не совпадают?
Или по вашему мнению, агент сначала передает товары клиенту , потом уходит на пару дней , затем возвращается и принимает деньги и пробивает чек

[ptihka]

ROV, ну откуда мне знать ))