Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#2 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,410
Спасибо: 1,915
|
![]() Цитата:
Расходы включаются в КУДиР на основании платежных документов, т.е. РКО если нал, выписка банка, если безнал.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Тима (27.02.2015) |
![]() |
#3 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 02.04.2010
Адрес: Подмосковье
Сообщений: 701
Спасибо: 1
|
![]()
Скажите пожалуйста еще, НДС (как налоговый агент) тоже включается в расход в КУДиР?
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 | |
Шмотошница ...
|
![]() Цитата:
Вопрос: Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", уплачивает НДС в качестве налогового агента при аренде муниципального имущества. Вправе ли она учесть сумму НДС, уплаченную в бюджет, в расходах при УСНО? Ответ: Да, "упрощенец", являясь налоговым агентом при аренде муниципального имущества, вправе учесть удержанные и уплаченные в бюджет суммы НДС в составе расходов при УСНО (пп. 4 и 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Обоснование: Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также налога, уплачиваемого в силу ст. 174.1 НК РФ. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ, на основании п. 5 ст. 346.11 НК РФ. При предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В данном случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Названные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ). В данном случае суммы НДС, уплаченные в бюджет, учитываются в составе расходов "упрощенцев" на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, поскольку они относятся к расходам на арендную плату, которые, в свою очередь, учитываются в расходах при УСНО (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Суммы НДС принимаются к учету в размере фактически уплаченных в бюджет сумм в том отчетном (налоговом) периоде, в котором учитываются расходы на арендную плату. Еще в Письме УФНС по г. Москве от 08.08.2003 N 21-09/43618 было сказано, что если арендатор - налоговый агент не является плательщиком НДС (при УСНО), то суммы НДС, уплаченные им в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента, к вычету не принимаются, а относятся за счет тех же источников, что и сама арендная плата. Учитывая положения п. 1 ст. 252 НК РФ, налогоплательщик может списать НДС в расходы только по тем товарам (работам, услугам), расходы по которым включены в перечень расходов, приведенный в ст. 346.16 НК РФ. В частности, поскольку при определении объекта налогообложения доходы могут быть уменьшены на арендные платежи за арендуемое имущество, сумма НДС, удержанная налоговым агентом - арендатором из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечисленная в бюджет, также может быть отнесена на расходы при определении объекта обложения единым налогом. Аналогичная точка зрения по данному вопросу приведена в Письме УФНС по г. Москве от 17.06.2005 N 18-11/3/42465. Судьи также придерживаются данного мнения. В Постановлении ФАС МО от 09.04.2014 по делу N А40-138221/13-115-668 сказано, что при заключении договора аренды между ООО и Департаментом имущества г. Москвы арендатор, применяющий УСНО, вправе включить сумму НДС, удержанную им в качестве налогового агента из доходов арендодателя и перечисленную в бюджет, в расходы на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, поскольку расходы на аренду имущества включены в перечень расходов согласно п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Е.П.Зобова Главный редактор журнала "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение" Подписано в печать 05.09.2014 |
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Тима (27.02.2015) |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года | LiGro | Обмен документами, полезные ссылки | 1563 | 19.01.2016 10:41 |
Учетная политика при УСН 6% | MarinaM | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 26 | 05.06.2013 22:40 |
ИП кредит | vikulya | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 2 | 25.03.2013 13:27 |
Представительские расходы | б-у-х | Общая система налогообложения (ОСНО) | 70 | 06.01.2013 12:57 |
Расходы | Ксешка | Налог на прибыль | 0 | 29.07.2011 11:19 |