Методы расчета выручки

[Anastasia68]

Добрый день! У нас ООО (ОСНО). Сдала вовремя декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал (делала это в-первый раз) пришло из налоговой сообщение, что получилось расхождение "Доходы от реализации" декларации по налогу на прибыль и налоговая база в декларации по НДС. Стала разбираться, поняла что я закрыла 1 квартал кассовым методом, отсюда и расхождения. Стала пересчитывать методом начисления получается убыток и большой, не знаю что теперь делать, второй квартал тоже будет убыток тогда, переносить такие большие суммы расходов на будущие периоды побаиваюсь. Что можете посоветовать? И если можно распишите как правильно вести учет кассовым методом!!!

[ptihka]

Сообщение от Anastasia68

Добрый день! У нас ООО (ОСНО). Сдала вовремя декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал (делала это в первый раз)...И если можно распишите как правильно вести учет кассовым методом!!!

Добрый день.
В приказе об учетной политике ООО у Вас прописано, что налоговый учет по налогу на прибыль ведете кассовым методом?

[Anastasia68]

Ничего не прописано, а я когда приступила к работе (совсем без опыта, раньше работала только на УСН) стала делать все кассовым методом

[Таинственная Незнакомка]

Anastasia68, а фирма новая?!

[Anastasia68]

Да, начала деятельность в ноябре 2014 г на УСНО, с 1.01.15 перешли на общий режим

[Таинственная Незнакомка]

Право на применение метода
По общему правилу учитывать доходы и расходы кассовым методом могут любые организации, у которых средний размер выручки от реализации за предыдущие четыре квартала не превышает 1 000 000 руб.

Исключение из этого правила сделано для участников проекта «Сколково» – они могут применять кассовый метод без ограничения по размеру выручки.

Вместе с тем, даже при соблюдении лимита кассовый метод определения доходов и расходов запрещено использовать:

участникам простых товариществ;
участникам договоров доверительного управления;
микрофинансовым организациям;
кредитным потребительским кооперативам;
организациям, которые являются контролирующими лицами иностранных компаний;
операторам новых морских месторождений углеводородного сырья и владельцам лицензий на разработку таких месторождений.
Такой порядок установлен пунктами 1 и 4 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

Выбранный способ действует весь налоговый период (год), он должен быть закреплен в учетной политике для целей налогообложения. Этого требует статья 313 Налогового кодекса РФ.

Отказаться от применения кассового метода и перейти на метод начисления организация может в добровольном и принудительном порядке.

Признание доходов
При использовании кассового метода доходы признавайте в том периоде, в котором они получены.

Под получением доходов при кассовом методе понимается:
– день погашения задолженности перед организацией (день поступления денег в кассу или на банковский (лицевой) счет, получение имущества и т. д.);
– день поступления авансов в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

Признание расходов
При использовании кассового метода расходы признавайте в том периоде, в котором они оплачены.

При признании расходов под оплатой понимается день прекращения обязательств (день выплаты денег из кассы или перечисления их с банковского (лицевого) счета, выбытия имущества и т. д.).

Это следует из положений пункта 3 статьи 273, подпункта 1 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ, пункта 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98.При установлении даты признания доходов и расходов при кассовом методе расчета налога на прибыль учтите особые правила включения в налоговую базу некоторых из них. Например, расходы на покупку сырья и материалов можно списать на расходы только при одновременном выполнении трех условий: оплаты, отпуска в производство и использования в нем на конец месяца (подп. 1 п. 3 ст. 273, п. 5 ст. 254 НК РФ).

Подтверждение доходов и расходов
Доходы и расходы должны быть подтверждены документально (ст. 313, п. 1 ст. 252 НК РФ). Свидетельствовать о периоде оплаты расходов или поступлении доходов могут выписки из расчетного (лицевого) счета, приходные и расходные кассовые ордера, платежные поручения (заявки на кассовый расход), накладные, акты и другие документы.

[Anastasia68]

Спасибо) Скажите пожалуйста еще, когда приходят деньги на р/с я их включаю в выручку, а НДС отнимать надо?

[Таинственная Незнакомка]

НДС у нас вычитается только на основании счет-фактур, а не выделяется автоматом с любой платежки ( что бы в ней не было написано)

[Anastasia68]

Значит, если пришло 20000,00 (в т.ч. 18%-3600,00), то на приход в выручку я беру 20000, а не 16400,00.