уточненки по НДС

[avmok]

здравствуйте, уважаемые!!! Возникла ситуация :в апреле 2015г. нами была подана уточненная декларация по НДС за 3 кв. 2014г. с увеличением налога. На следующий же день была подана уточненная декларация по НДС за 4 кв. с уменьшение налога. Была проведена камералка и инспектор решил нас штрафануть за то, что мы не уплатили за 3 кв. 2014г. недостающую сумму. Хочу оспорить данный штраф, т.к. при проверке инспектором 3-го квартала не учитывался тот факт, что была подана уточненка за 4 кв. с уменьшением, т.е. на момент проведения камералки у нас была переплата. Была ли подобная ситуация??? Поделитесь опытом!!!!!

[Veselenochka]

4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

[avmok]

Я не прошу цитировать статьи Налогового Кодекса РФ, извините. Я его неплохо знаю. А вот, как сделать, чтобы снизить хотя бы суммы штрафа или вообще уйти от него при рассмотрении результатов камеральной проверки со всеми смягчающими обстоятельствами -- прошу помочь. поэтому и разместила данный вопрос в данном разделе.

[Volod]

Сообщение от avmok

А вот, как сделать, чтобы снизить хотя бы суммы штрафа или вообще уйти от него при рассмотрении результатов камеральной проверки со всеми смягчающими обстоятельствами .

штраф (видимо 20%) со всей суммы исчисленного налога или с доначисленной суммы?

[Аланда]

Сообщение от avmok

Была ли подобная ситуация??? Поделитесь опытом!

если вас интересует реальный опыт таких ситуаций,то у меня его нет,но,если согласны порассуждать вместе со со мной,то вот мое мнение.По результатам проверки уточненной декларации за 3 квартал у вас оказалась недоимка по налогу,которую вы не оплатили, и формально налоговики правы,так в соответствии с уточненной декларацией за 3 квартал у вас переплаты не было,а появилась она только после того как была проведена камеральная проверка за 4 квартал,то есть по расчету НДС следующего налоговго периода.ИМХО

[avmok]

факт того, что на следующий день была подана уточненка по следующему периоду на уменьшение (и существенное, сумма которого покрывала нашу неуплату за предыдущий период) в решении инспектора не отражен. Просто хочу объяснить налоговой, что типа отсутствие вредных последствий для бюджета, отсутствие злого умыла и то, что мы самостоятельно обнаружили ошибки, исправили их и незначительность пропущенной просрочки. и по практике, налоговая может при рассмотрении нашего дела вообще не начислять нам штраф, а может просто снизить сумму штрафа на 50%.

[Просто человек]

avmok, напишите письмо о том, что вы впервые допустили подобное нарушение, что вы добросовестный налогоплательщик и так далее. На основании этого письма налоговая может снизить сумму штрафа на 50%. Главное что и как вы напишите в письме.

[Аланда]

Сообщение от avmok

Просто хочу объяснить налоговой, что типа отсутствие вредных последствий для бюджета, отсутствие злого умыла и то, что мы самостоятельно обнаружили ошибки, исправили их и незначительность пропущенной просрочки. и по практике, налоговая может при рассмотрении нашего дела вообще не начислять нам штраф, а может просто снизить сумму штрафа на 50%.

Так и пишите в налоговую инспекцию заявление (ходатайство) о снижении штрафных санкций с учетом наличия вышеперечисленных смягчающих ответственность обстоятельств.Вполне возможно,что и снизят.

[Аланда]

Сообщение от Volod

штраф (видимо 20%) со всей суммы исчисленного налога или с доначисленной суммы?

я думаю,что с доначисленной суммы
ст.122

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

[Volod]

Сообщение от Аланда

я думаю,что с доначисленной суммы ...

Не факт. Если налог не уплачен по первоначальной декларации инспектор мог вбухать штраф, исчисленный со всей суммы.

[Volod]

"... подача уточненных налоговых деклараций и уплата доначисленных сумм налогов могут быть учтены в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения" (Постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.2011 N 11185/10 по делу N А73-16543/2009)

[Аланда]

Сообщение от Volod

уплата доначисленных сумм налогов могут быть учтены в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность

А мы рассматриваем случай,когда доначисленная по уточненной декларации сумма НДС Не была уплачена до подачи декларации .

Сообщение от avmok

инспектор решил нас штрафануть за то, что мы не уплатили за 3 кв. 2014г. недостающую сумму.

[Volod]

Сообщение от Аланда

А мы рассматриваем случай,когда доначисленная по уточненной декларации сумма НДС Не была уплачена до подачи декларации .

Уплата до подачи декларации - освобождение от ответственности.
Уплата после подачи декларации - смягчающее вину обстоятельство

[Аланда]

Сообщение от Volod

Уплата после подачи декларации - смягчающее вину обстоятельство

Уплата в данном конкретном случае вообще не была произведена,потому что налогоплательщик подал уточненную декларацию за другой налоговый период (квартал),в которой сумма НДС к уплате была уменшена по сравнению с первоначальной декларацией ,и он (налогоплательщик) посчитал,что переплата за 4 квартал автоматически должна перекрыть недоплату за 3 квартал.

[Volod]

Я бы заплатил недоимку и написал бы заявление на зачет (возврат) переплаты. Тогда смягчающие будут без сомнения. Решение по штрафу ведь еще не принято?

[MARIN)]

Сообщение от avmok

Возникла ситуация :в апреле 2015г. нами была подана уточненная декларация по НДС за 3 кв. 2014г. с увеличением налога. На следующий же день была подана уточненная декларация по НДС за 4 кв. с уменьшение налога

можно попытаться исправить ситуацию таким образом, сдать еще раз уточненную декларацию за 3 кв-л без увеличения налога. т.е. в первоначальном виде, с пояснительной, что ошибочно отправлена уточненная декларация за 3 кв-л, а как только пройдет по карточке уменьшенный налог за 4 кв-л, снова сдать уточненку за 3 кв-л с увеличением налога. На будущее, если не хотите платить деньгами, а делать зачет, то сначала всегда сдавайте уточненки на уменьшение, а после камералки на увеличение.

[Veselenochka]

Сообщение от avmok

Я не прошу цитировать статьи Налогового Кодекса РФ, извините. Я его неплохо знаю.

если бы вы его неплохо знали - вы бы не отправляли уточненки без доплаты.