Займ в счет зарплаты

[@nn@]

Здравствуйте, пожалуйста, подскажите. Работник хочет взять небольшой беспроцентный займ в счет зарплаты. Я читала, что если займ меньше 2/3 ставки рефинансирования, то мы не облагаем его ндфл, не ошибаюсь ли я?

[Таинственная Незнакомка]

Что касается налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), то с самой суммы займа он не взимается. Объектом налогообложения служит только материальная выгода в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Материальная выгода рассчитывается как разница между 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России, и суммой процентов по условиям договора займа (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Ставка рефинансирования определяется на дату уплаты процентов по займу (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ), а если займ беспроцентный, то на дату возврата заемных средств (письмо Минфина России от 17.07.09 № 03−04−06−01/175). Если в договоре займа (в вашем случае — в заявлении работника о выдаче денежных средств) прямо не сказано о том, что заем беспроцентный, то он предполагается процентным (п. 1 ст. 809 ГК РФ). При отсутствии условия о конкретном размере процентов он признается равным ставке рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его части.
Материальная выгода полностью освобождается от налогообложения, если заем был выдан на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Но для освобождения от налога необходимо подтвердить целевой характер займа.

[Volod]

Сообщение от @nn@

Здравствуйте, пожалуйста, подскажите. Работник хочет взять небольшой беспроцентный займ в счет зарплаты.

А не проще ли этому работнику вместо "беспроцентного займа в счет зарплаты" попросить "небольшой аванс в счет зарплаты" ?

[Таинственная Незнакомка]

Известен случай, когда организация платила работникам авансы за будущие периоды и в оформляемых при этом приказах упоминалось, что выдаваемые деньги подлежат возврату путем удержания из зарплат, но работник вправе вернуть полученную сумму досрочно. И суд решил, что характер отношений между фирмой и физлицом свидетельствует о займе, а тот факт, что работник проценты платить не должен, - о его беспроцентности (Постановление 14 ААС от 27.12.2012 N А58-4544/2012 (оставлено в силе Постановлением ФАС ВСО от 27.03.2013 N А58-4544/12)

[АвдотьКА]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Известен случай, когда организация платила работникам авансы за будущие периоды и в оформляемых при этом приказах упоминалось, что выдаваемые деньги подлежат возврату путем удержания из зарплат, но работник вправе вернуть полученную сумму досрочно. И суд решил, что характер отношений между фирмой и физлицом свидетельствует о займе, а тот факт, что работник проценты платить не должен, - о его беспроцентности (Постановление 14 ААС от 27.12.2012 N А58-4544/2012 (оставлено в силе Постановлением ФАС ВСО от 27.03.2013 N А58-4544/12)

А обязательны ли приказы, вот в чем вопрос))) нет приказа - нет займа... Есть заявление работника, что он "челом бьет, дайте денюжку до зарплаты" . "Не реже двух раз в месяц" - это блюдется, чаще можно))))

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от АвдотьКА А обязательны ли приказы, вот в чем вопрос))) нет приказа - нет займа... Есть заявление работника, что он "челом бьет, дайте денюжку до зарплаты" . "Не реже двух раз в месяц" - это блюдется, чаще можно)))) да, сначала навыдавали, а потом затишье на полгода и невыполнение этой же нормы закона... Ты приколистка

[АвдотьКА]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Так "навыдавали" или все-таки "небольшая сумма"?

[Volod]

Тогда вопрос : возможен ли при трудовых отношениях "аванс"?
Следуя логике судов "аванс" является скрытой формой беспроцентного займа. Но ... ТК РФ не исключает "аванс" как часть выплаты заработной платы.
Если исходить из понятия "неоднократности" получения "аванса", то действующим законодательством вообще то предусмотрена выдача ежемесячных авансов (не реже 2 раз в месяц). А если договором предусмотрена выплата зарплаты не реже 5 раз в месяц?
Конечно же, если речь идет о размерах авнсов, несопоставимых с размером заработной платы, то тогда да, можно вести речь о займе.
Но ... вопрос ведь поставлен о "небольшой сумме займа" ...

[Таинственная Незнакомка]

Я бы считала, если в месячную з/п уложиться это не займ, если сумма затрагивает удержание нескольких месяцев - тогда займ). Действительно интересно "небольшой беспроцентный займ" это сколько?

рекомендую ознакомиться со статьей Выдать зарплату заранее: идеального способа нет и выбрать наиболее приемлемый для себя вариант.

[Таинственная Незнакомка]

АвдотьКА, понятия не имею, топикстартер слился. Появится, все вопросы решит.