Налог НДФЛ

[LALIC]

Здравствуйте, Ситуация: работник работал в ИП с 01.2013 по 09.2015, с его зарплаты не отчисляли НДФЛ и не указывали в ежегодном отчете НДФЛ, что он работает в данном ИП. Его суммарная зарплата за весь период составила 360 000 рублей.
Вопрос: планируем подать корректировку, указав, что работник работал и мы собираемся доплатить за него НДФЛ. Какие пени и штрафы могут наложить, если подать корректировку уже с этим работником ?

[ptihka]

LALIC, сначала доплатите налог+пени, а уж потом сдавайте сведения по сотруднику.

[LALIC]

А штрафы вроде бы полагаются 20 % от суммы неуплаченного вовремя налога, или достаточно оплатить пени ?

[ptihka]

Сообщение от LALIC

А штрафы вроде бы полагаются 20 % от суммы неуплаченного вовремя налога, или достаточно оплатить пени ?

Достаточно доплатить налог + пени, а штраф не выпишут, если не будет недоимки и вовремя было всё сдано.

[Evgenya111]

Подскажите пожалуйста как быть мне. Организация ООО на УСН 6% , до июля 2015 года не вели бухгалтерию в 1С, когда я устроилась на работу начала делать в программе начисление зп по директору за 2013 и 2014 год в справке НДФЛ посмотрела что у него не удерживали и не перечисляли НДФЛ. Вопрос: как мне теперь разнести в 1С зарплату как положено начисление удержание НДФЛ или так как по справке без удержания НДФЛ. Просто теперь я хочу начать удерживать с него НДФЛ.

[Evgenya111]

LALIC, Я думаю для начала оплатить пени, а на штраф сами доки отправят. Это в вашей организации не платили за него НДФЛ? Просто у меня подобная ситуация.

[АвдотьКА]

Штраф по любому

Развернуть для просмотра

Вопрос
О привлечении налогового агента по НДФЛ к ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ, если им представлены достоверные сведения о доходах физлиц и перечислен налог до представления указанных сведений в налоговый орган и проведения налоговой проверки.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что обращение направлено на рассмотрение в Федеральную налоговую службу.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
Согласно пункту 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Таким образом, Кодексом установлен конкретный срок для перечисления налоговыми агентами удержанных сумм налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации.
Статьей 123 Кодекса установлена ответственность налогового агента за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.
В соответствии с пунктом 3 статьи 108 Кодекса основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу.
На основании пункта 1 статьи 112 Кодекса при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Кодекса (пункт 3 статьи 114 Кодекса).
Кодексом не предусмотрено освобождение налогового агента от ответственности за несвоевременное перечисление удержанных с налогоплательщиков сумм налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации в случае представления им в налоговый орган достоверных сведений о доходах физических лиц за соответствующий налоговый период и перечисление налога в полном размере до представления указанных сведений в налоговый орган и проведения налоговой проверки.
Письмом ФНС России от 26.11.2013 № ГД-4-3/21097 рекомендовано налоговым органам руководствоваться решениями, постановлениями, информационными письмами Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, а также решениями, постановлениями, письмами Верховного Суда Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц осуществляется в порядке, установленном разделом VII Кодекса.

Заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной
политики Минфина России

А.С.Кизимов


О штрафе за несвоевременное перечисление НДФЛ
Материал из БСС "Система Главбух"
Подробнее: https://www.1gl.ru/#/document/99/420260572/ZAP2UBU3Q1/?of=copy-b9126838cb

[свернуть]

[ElenaG]

Evgenya111, а сведения в налоговую о доходах директора за 2013 и 2014 гг подавали?

[Evgenya111]

Да сдавала корректировку справки 2 НДФЛ

[Fox120]

Сообщение от LALIC

Здравствуйте, Ситуация: работник работал в ИП с 01.2013 по 09.2015, с его зарплаты не отчисляли НДФЛ и не указывали в ежегодном отчете НДФЛ, что он работает в данном ИП. Его суммарная зарплата за весь период составила 360 000 рублей.
Вопрос: планируем подать корректировку, указав, что работник работал и мы собираемся доплатить за него НДФЛ. Какие пени и штрафы могут наложить, если подать корректировку уже с этим работником ?

Имейте ввиду, что Вам на сумму 360 тысяч рублей нужно будет накрутить 13%. И это получится сумма начисленная его з/п.
Соответственно что? последуют корректировки по ПФР и ФСС, следовательно и там у Вас получаются недоплаты по взносам ...

Поэтому подумайте, а нужно ли Вам это? Нужны ли Вам корректировки ..
Так как Вы не выполнили свои обязанности вовремя, а теперь хотите как-то исправить ситуацию и доплатить.

По сути Вы "доплачиваете" то, что должны удержать из его з/п и перечислить.

[Evgenya111]

Fox120, а что изменится по ПФР и ФСС, не удивляйтесь пожалуйста моему вопросу если что, т.к. я недавно с этим работаю.

[Fox120]

Сообщение от Evgenya111

Fox120, а что изменится по ПФР и ФСС, не удивляйтесь пожалуйста моему вопросу если что, т.к. я недавно с этим работаю.

По логике и по правилам, мы работнику обязаны! перечислить з/п уже за минусом НДФЛ.
Т.е. если на пальцах (для круглого примера)
зп 10 рублей (начисленная) по Трудовому договору
в день выплаты мы перечисляем 8 рублей 70 копеек. А 1.30 перечисляем в бюджет. по правильному.
С этим понятно?

Так вот, автор, перечисляла сотруднику 10 рублей.
Следовательно она не выполнила свои функции агента на 1,30.
Поэтому, чтоб как-то это исправить к 10+1,30 =11,30 - это получается сумма его заработной платы НАЧИСЛЕННАЯ

только в этом случае, мы можем "доплатить" , подать корректировку справок на 11,30

Если база по начислению меняется в разрезе НДФЛ, то и она поменяется в разрезе взносов.. с 10 рублей на 11.30. вот как то так

[Evgenya111]

поняла. А у меня тогда получается что? Если мы начислили 10р и отчитались за 10р, при этом из этой суммы не удержали НДФЛ

[Fox120]

Сообщение от Evgenya111

поняла. А у меня тогда получается что? Если мы начислили 10р и отчитались за 10р, при этом из этой суммы не удержали НДФЛ

аналогично тому, что я описала

[Evgenya111]

Сообщение от Fox120

Если база по начислению меняется в разрезе НДФЛ, то и она поменяется в разрезе взносов.. с 10 рублей на 11.30. вот как то так

Взносы же начисляются от начисленной зп а не за минусом НДФЛ или я что то не понимаю

[Вес`на]

Сообщение от Evgenya111

до июля 2015 года не вели бухгалтерию в 1С, когда я устроилась на работу начала делать в программе начисление зп по директору за 2013 и 2014 год в справке НДФЛ посмотрела что у него не удерживали и не перечисляли НДФЛ.

Сообщение от Evgenya111

сдавала корректировку справки 2 НДФЛ

т.е. НДФЛ в бюджет перечислен? Только в справке не отражен?

[Evgenya111]

нет не перечислен, я вот только сейчас хочу у него удерживать из зп

[ElenaG]

Сообщение от Evgenya111

нет не перечислен, я вот только сейчас хочу у него удерживать из зп

за 2013 и 2014 год, если Вы передали сведения по зарплате директора в налоговую и указали, что вы не удержали с него 13%, то ваш директор в скором времени должен получить "письмо счастья" с требованием заплатить налог.

[Evgenya111]

в сентябре я уже оплатила, часть еще нужно.

[ElenaG]

Сообщение от Evgenya111

Взносы же начисляются от начисленной зп а не за минусом НДФЛ или я что то не понимаю

Fox120 имела ввиду, что вы передавали сведения, что компания удержала с сотрудника НДФЛ 13% и на руки он получил сумму, за вычетом 13%.
Только зарплата к начислению расчитывается тогда иначе, а именно, если Вы выплатили 360 т.р. "на руки", то начислено должно быть 360000/0,87=413793 рубля
где 0,87 - это (100-13 %подоходный налог)/100