Налог при безвозмездном пользовании

[annna]

Здравствуйте.
ИП, оказание образовательных услуг детям. Заключаем договор безвозмездного пользования помещением. Должны ли мы с такого договора платить налог как с прибыли? Если должны, то какой будет налог?
1. При УСН 6 % - платим 6 % с примерной рыночной стоимости?
2. При патенте - не платим совсем, т.к. в патент все включено?

[Анdрей]

Нет, не надо платить. она же безвозмездная. тот кто сдает может получить вычет как благотворительная деятельность.

[MarinaAnna]

annna, При УСН, налог платиться с поступивших денег, или израсходованных денег, подтвержденных документами, у вас нигде не фигурирует оплата арендодателю. А если у вас УСН 6%, то ваши расходы вообще никого не волнуют, главное уплатить 6% с дохода.

[ГЛБ]

annna, Если вы пользуетесь помещением по договору безвозмездно, то у вас возникает внереализацинный доход, т.к. доходы при УСН формируются не только в виде поступлений на р/счет или в кассу, но иным способом, в вашем случае

Сообщение от annna

1. При УСН 6 % - платим 6 % с примерной рыночной стоимости

а если

Сообщение от annna

При патенте

то платите с рыночной стоимости по той ставке, которую применяет ИП в целом, если на УСН 6%, то 6%, а патент заменяет не всю деятельность ИП, а только определенный вид деятельности

[Анdрей]

Сообщение от ГЛБ

то у вас возникает внереализацинный доход, т.к. доходы при УСН формируются не только в виде поступлений на р/счет или в кассу,

А на ОСНО так и остается безвозмездная аренда?

А где это прописанно, что при УСН это внереализационный доход? у меня ситуация, я вот даже и не знал до этого- грузовой автомобиль на УСН стоит на безвозмездном пользовании. Надо платить налог как на внер.доход исходя из рыночной стоимости?

Афигеть во! законы!!!

[MarinaAnna]

Я бы не стала платить при УСН, кто меня за язык тянет, что я использую вообще помещение и тем более безвозмездно ?

[Вес`на]

Сообщение от annna

ИП, оказание образовательных услуг детям. Заключаем договор безвозмездного пользования помещением. Должны ли мы с такого договора платить налог как с прибыли?

...................

Развернуть для просмотра

СИТУАЦИЯ: Учитываются ли доходы "упрощенцем" при получении имущества в безвозмездное пользование для осуществления предпринимательской деятельности?

Возможна ситуация, когда налогоплательщик, применяющий УСН, получает для своей предпринимательской деятельности в безвозмездное пользование имущество, например недвижимость или транспортное средство (п. 1 ст. 689 ГК РФ). В связи с этим встает закономерный вопрос: возникает ли у него доход в таком случае и если да, то в каком порядке определяется его размер?
"Упрощенцы" учитывают в составе доходов в том числе и внереализационные доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг), а также имущественных прав, за исключением предусмотренных ст. 251 НК РФ (п. 8 ст. 250, абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Оценка доходов в виде полученного налогоплательщиком имущества (работ, услуг) осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, а информацию о ценах он должен подтвердить документально или путем проведения независимой оценки (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ).
Контролирующие органы приходят к выводу, что при применении УСН налогоплательщики включают в состав доходов безвозмездно полученное право пользования имуществом исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества (Письма Минфина России от 25.08.2014 N 03-11-11/42295, от 03.02.2014 N 03-11-11/4042, от 05.07.2012 N 03-11-06/2/84).
Арбитражные суды также признают, что при получении в безвозмездное пользование имущества у "упрощенца" возникает доход, который определяется с учетом рыночной стоимости арендной платы за него (Постановления ФАС Дальневосточного округа от 25.12.2013 N Ф03-6063/2013 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 31.03.2014 N ВАС-4018/14), от 13.07.2011 N Ф03-2930/2011) <1>.
--------------------------------
<1> Выводы судей сделаны на основании ранее действовавшей редакции п. 8 ст. 250 НК РФ, согласно которой доходы в виде полученного имущества (работ, услуг) оценивались исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК РФ. Однако эти выводы не утратили актуальности и в настоящее время.

При этом тот факт, что налогоплательщик несет расходы по содержанию, текущему и капитальному ремонту полученного имущества, для признания дохода значения не имеет (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.04.2014 N А42-3501/2012) <1>.
Отметим, что на практике встречаются случаи, когда стороны при заключении договора безвозмездного пользования имуществом предусматривают условие о зачете стоимости проведенных налогоплательщиком ремонтных работ в отношении полученного имущества в счет платы за пользование им. Такой договор носит возмездный характер, и у "упрощенца", получившего имущество в пользование, не возникает внереализационного дохода. Данный вывод подтверждают арбитражные суды (Постановления ФАС Дальневосточного округа от 28.05.2013 N Ф03-1795/2013, ФАС Уральского округа от 15.04.2013 N Ф09-2273/13) <1>.
Таким образом, при получении в безвозмездное пользование имущества налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают в составе доходов рыночную стоимость аренды этого (идентичного ему) имущества, которая подтверждена документально или по результатам независимой оценки. В случае если сторонами предусмотрено условие о проведении ремонтных работ данного имущества или капитальных вложений в него в счет платы за пользование им, налоговые органы также могут включить рыночную стоимость аренды во внереализационные доходы получателя. Однако с учетом приведенной арбитражной практики у налогоплательщика есть шанс отстоять свою позицию в суде.

[свернуть]

[Вес`на]

и свежачек вдогонку

СУДЕБНЫЕ РЕШЕНИЯ ОТ 17.08.2015

При безвозмездном пользовании имуществом возникает доход,
который надо учесть при УСН

Кто спорил: организация на УСН, получившая от своего директора помещение по договору ссуды, которой ИФНС доначислила "упрощенный" налог за бесплатное пользование имуществом.
Позиция суда: фирма, безвозмездно пользующаяся имуществом, должна учитывать доходы в размере рыночной стоимости аренды на подобные объекты. Если она не подтвердила документами расчет своего дохода, налоговики вправе определить его величину самостоятельно.
Реквизиты решения: решение Арбитражного суда Свердловской области от 26.04.2015 N А60-52450/2014.
Цена вопроса: доначисленный налог при УСН, пени и штраф в сумме 112 209 руб.

Фирма торговала в помещении, которое принадлежало на праве собственности ее директору. Между ним и организацией был заключен договор ссуды - безвозмездного пользования имуществом. То есть за пользование объектом компания ничего не платила. Налоговые инспекторы провели выездную проверку организации по вопросу правильности исчисления налога при УСН. И пришли к выводу, что предоставленное руководителем право безвозмездного пользования имуществом является внереализационным доходом для организации. А сумму этого дохода необходимо отражать в налоговой базе при УСН (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ). Она считается равной рыночной стоимости аренды на подобные объекты. Поскольку фирма внереализационный доход не учитывала, налоговики сами его посчитали и доначислили с него "упрощенный" налог, пени и штраф за его неуплату. Компания не согласилась с посчитанной стоимостью и пошла в суд.
Однако судьи приняли сторону налоговиков. И подтвердили, что фирма, получившая в безвозмездное пользование помещение, получает экономическую выгоду, то есть доход. Арбитры напомнили, что доходом налогоплательщика признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). При этом величину внереализационного дохода фирма обязана рассчитывать самостоятельно исходя из арендной платы на аналогичное имущество, подтвердив свой расчет документально или путем независимой оценки. Поскольку никаких бумаг фирмой оформлено не было, свой расчет дохода в виде рыночной стоимости аренды она не подтвердила. И не доказала, что инспекторы определили размер дохода неправильно. По этой причине решение налоговой инспекции о доначислении налога, пеней и штрафа остается в силе.
Наши советы такие: если вы бесплатно пользуетесь каким-либо имуществом, не забывайте ежемесячно учитывать в налоговой базе внереализационный доход в размере рыночной стоимости на аренду подобного объекта. Для расчета дохода можете составить бухгалтерскую справку. В ней покажите, что вы определили доход на основании величины арендной платы за аналогичное имущество. С этой целью приложите к справке документы, подтверждающие рыночную стоимость аренды. Например, копии договоров с другими компаниями на аренду аналогичного имущества, объявлений из газеты о сдаче похожих объектов и т.п.

[Unastya]

Всем привет! Я так понимаю, что заключив договор безвозмездного пользования недвижимым имуществом с физ лицом, ссудополучатель ИП (имеет нулевой патент), должен платить налог на прибыль????

При получении патента, нужно приложить договор. Решили с тем кто сдает нам помещение приложить такой договор. Вначале думали договор аренды с ценой в 1 рубль. Это думаю сразу будет подозрительно

[ИринаВлад]

Здравствуйте! Подскажите какие проводки при получении в безвозмездное пользование помещения