Резервы по сомнительным долгам.

[Самостоятельная]

Добрый день! Резервы по сомнительным долгам в организации не создавались совсем.
1. Могу ли я создать резерв только в бухучете на основании инвентаризации дт задолженности от 31.12.2015г., и включить в него суммы по которым срок давности составляет 3 года (а не 90 дней и 45 дней), срок 3 года зафиксировать приказом руководителя.
2. В 2016 года создать резервы уже в бухчете и налоговом учете (также со сроком давности 3 года).
Как правильно это сделать, начиталась уже много всего, в голове полная каша.

[Entry]

Самостоятельная, здравствуйте!
В БУ сами устанавливаете в УП, как признаете.

А вот в НУ все по другому -

Развернуть для просмотра

там сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если задолженность не погашена в сроки, установленные договором и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности (п. 4 ст. 266 НК РФ).

[свернуть]

В НУ вы не обязаны создавать резервы.
Проще создать их только в БУ и все в таком случае, если у вас резервы в БУ отличаются от методики в НК.
Иначе у вас двойные разницы - сначала на 31.12.15г постоянные и потом новые временные возникнут с 16г между БУ и НУ.

В НУ же еще есть требования и ограничения по ст 266 НК РФ:

Развернуть для просмотра

- определен порядок создания резервов (п. 4 ст. 266 НК РФ), который зависит от:
1. Срока возникновения сомнительной задолженности:
со сроком возникновения до 45 дней резерв не создается;
со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней - в резерв включается 50% от суммы задолженности;
со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в резерв включается 100% суммы долга.

2. Суммы выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ. Сумма создаваемого резерва не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода (п. 4 ст. 266 НК РФ).

[свернуть]

[Самостоятельная]

Спасибо Вам большое за ответ, разобралась во всем!

[Entry]

Самостоятельная, пожалуйста!

[Buh2]

Подскажите, пожалуйста,резерв по сомнительным долгам галочку в УП надо установить только в БУ? У меня прошлый бухгалтер создала в БУ...пошла разница с НУ..и красным в оборотке поквартально. По году все закрылось красиво. Так правильно?

[Entry]

Buh2, это вы сами решаете создавать вам в НУ резервы или нет.
Если в НУ не создаете, то конечно разницы есть, пока есть резерв в БУ.
В НУ и БУ разные правила создания резервов и разницы будут в любом случае.
У вас наверное на конец года не было задолженности просроченной и резерв обнулился.

[Buh2]

Задолженность есть...Я с резервами не сталкивалась, раньше не создавали. Во вложении оборотка. Помогите разобраться. Спасибо

[Entry]

Buh2, по этой оборотке ничего сказать нельзя.
Если вы в БУ создаете резерв, а в НУ не создаете, то у вас постоянная разница будет.
Вы ПБУ 18/02 применяете?

[Buh2]

Нет, не применяю.

[Entry]

Buh2, тогда все проще. В БУ есть доход/расход, а НУ их нет.
Проводки там простые Д 63 К 91.01 / Д 91.02 К 63.
И анализировать надо всю цепочку т.е наличие резерва именно на 63, а не просто 91.

[Buh2]

В БУ понятно, вот почему налоговый красным на 91.09? не пойму никак...

[Entry]

Buh2, посмотрите расчет и откуда суммы и все ясно станет.
Анализ НУ запустите, справки посмотрите налоговые.
Красным - это не значит плохо, это также значит и сторно.

[Buh2]

Сообщение от Entry

Buh2, посмотрите расчет и откуда суммы и все ясно станет.
Анализ НУ запустите, справки посмотрите налоговые.
Красным - это не значит плохо, это также значит и сторно.

Спасибо, попробую

[Среда]

Вот ввязалась я в эти долбанные резервы...
В настройках стоит галка, что создавать в БУ. В НУ - ни-ни.
И вот посмотрите, что она мне наворочала...
Вообще понять ничего не могу.
В январе начислен резерв. С какого-то перепугу в НУ тоже...
В апреле резерв по НУ восстановлен. Видать одумалась.
Далее в мае я вообще эту сумму списываю, т.к. три года истекли.
И вот тебе - в том же мае программа восстанавливает резерв. В БУ вроде так и правильно. А откуда НУ то берется второй раз?

[Среда]

или наоборот. В апреле не должно быть никакого восстановления. Тогда в мае всё будет правильно выглядеть и никакого минуса не появится.

[MarinaAnna]

Среда, И на фига ты вообще эти резервы создала ? Я кидаю на 76 счет, чтобы у меня ни по 60 ни по 62 счету не отсвечивалось, а потом через 3 года списываю с 76 счета.

Чем ты руководствовалась, когда решила создать резервы по сомнительным долгам ?

[Среда]

Сообщение от MarinaAnna

И на фига ты вообще эти резервы создала ?

По закону в БУ обязаны.

[Среда]

Так я и не въехала, за каким программа в апреле восстанавливает резервы.
Причём смотрю меню Отчёты - Справки-расчёты - Резервы по сомнительным долгам
В справке ничего не восстановлено. Т.е. согласно справке - восстановления не было.

Чтобы убрать непонятное лишнее восстановление, я просто пропустила эту операцию в закрытии месяца.

[ayna]

Добрый день. Совсем запуталась, подскажите пожалуйста!!! Резерв по сомнительным долгам (сч 63) сальдо по КТ 1 400 000, обороты за период по ДТ 760 000, по КТ 850 000 Сальдо конечное по КТ 1 490 000. Выручка за 2016 г. 15 000 000. Что и куда указывать в декларации по прибыли ? Какая сумма будет внераелизационным расходом или доходом?

[ayna]

И если я вообще в налоговом учете не хочу больше заморачиваться с этим резервом, то опять таки как правильно заполнить декларацию по прибыли????