Уменьшила УСН на страх.взносы уплаченные - налоговая снимает.

[Наталья Игоревна]

Суть ООО на УСН 6% выездная проверка: на начало 2013года была предоплата по страховым взносам, при расчете за год уплатили все страховые взносы за 2013г. всю сумму начисленных и уплаченных взносов за 2013г. включила в уменьшение налога усн. 50% от суммы налога не превысила. Получила акт выездной проверки: снимают страховые взносы, начисленные в 2013г., но оплаченные за счет переплаты в ПФР.
Как лучше аргументировать? Начала писать со ст.346.21 с трактовки... может есть разъяснения или письма минфина...

[Вес`на]

Сообщение от Наталья Игоревна

снимают страховые взносы, начисленные в 2013г., но оплаченные за счет переплаты в ПФР.

чем мотивируют? Тем что нет решения о зачете взносов с ПФР?

[Наталья Игоревна]

Мотивируют, тем что фактически перечислены они были в 2012 году.

[Fox120]

Сообщение от Наталья Игоревна

Мотивируют, тем что фактически перечислены они были в 2012 году.

и правильно делают

[Вес`на]

Сообщение от Наталья Игоревна

может есть разъяснения или письма минфина...

есть и они не в вашу пользу, нужно было оофрмить зачет с ПФР и только с даты зачета принимать взносы к уменьшению налога

Развернуть для просмотра

Сумму налога (авансового платежа) при УСН с объектом налогообложения "доходы" можно уменьшить на сумму переплаты по обязательным страховым взносам в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, но только в том налоговом (отчетном) периоде, в котором принято решение уполномоченного органа о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей.
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", могут уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) на сумму страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, указанных в пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
На практике у налогоплательщика может возникнуть переплата по названным страховым взносам. Такую переплату он вправе вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей или погашения задолженности по пеням и штрафам в бюджет внебюджетного фонда (ч. 2 ст. 1, ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Возникает вопрос: может ли налогоплательщик, применяющий УСН (объект налогообложения "доходы"), уменьшить сумму налога (авансового платежа) на сумму указанной переплаты по страховым взносам?
Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансового платежа) при УСН за налоговый (отчетный) период может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных сумм в данном периоде. Исходя из этого на суммы уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, превышающие исчисленные, "упрощенец" с объектом "доходы" не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) за соответствующий период.
В то же время уменьшить величину налога, уплачиваемого при УСН, на сумму переплаты страховых взносов можно. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 20.02.2015 N 03-11-11/8413. По мнению финансового ведомства, это возможно только в том налоговом (отчетном) периоде, в котором было принято решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей <1>. Стоит отметить, что в приведенном Письме Минфин России упоминает только об уменьшении размера налога, уплаченного при УСН. Полагаем, что данная позиция применима и для авансовых платежей, ведь в отношении них применяются те же правила (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
--------------------------------
<1> В Письме Минфина России от 20.02.2015 N 03-11-11/8413, видимо, допущена опечатка. В качестве органа, принимающего решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей, финансовое ведомство указало налоговый орган. Однако согласно ч. 7 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ такое решение принимается органом контроля за уплатой страховых взносов.

[свернуть]