Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Обучение > Обучение


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 14.01.2008, 20:16   #1
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 14.01.2008
Сообщений: 1
Спасибо: 0
По умолчанию вопросы об учете процесса заготовления

мне скоро сдавать бухучет, нашел в инете такую задачу:
Организация приобрела у поставщика 1 тыс. ед. материала по цене 100 руб. за единицу на сумму 100 тыс. руб. НДС (20%) - 20 тыс. руб. Залоговая стоимость многооборотной тары составляет 10 тыс. руб. Итого - 130 тыс. руб. Доставка груза произведена сторонней транспортной организацией, в связи с чем возникли расходы в сумме 6 тыс. руб. (в том числе НДС - 1 тыс. руб.). Расчеты с поставщиком и перевозчиком произведены через 5 дней.

Организация ведет оценку материальных ресурсов по учетным ценам. Учетная цена 1 ед. - 92 руб.

вот некоторые операции, появляющиеся в ходе этого учета:

_____________________ | сумма | дб | кт |

*Акцептован счет - фактура поставщика материальных ресурсов:
на сумму счета без НДС | 110 000 | 15-1 | 60 |
на сумму НДС | 20 000 | 19-3 | 60 |

**Акцептован счет - фактура сторонней транспортной организации:
на сумму счета без НДС | 5 000 | 15-1 | 76 |
на сумму НДС | 1 000 | 19-3 | 76 |

***С расчетного счета произведена оплата:
материалов и тары | 130 000 | 60 | 51 |
транспортной услуги | 6 000 | 76 | 51 |

****Одновременно приняты к зачету суммы НДС,
относящегося к поступившим и оплаченным материалам и
транспортной услуге 20 000руб. + 1000 руб. | 21 000 | 68 | 19-3 |

есть вопросы к знающим людям
первый вопрос: почему на операциях * и ** по сумме НДС по кредиту изменяются 60 и 76 счета а не 68 налоговый(что бы ло бы логичнее, так как налоги-то платят ведь не поставщикам)

второй вопрос: в операциях * и ** мы НДС начисляем по дебету на счет 19, в операции *** в сумму 130000 уже включен НДС за материалы, а в сумму 6000 уже включен НДС за транспортные услуги, мы перечисляем 130000 с 51 счета на 60 счет и 6000 с 51 счета на 76 счет (опять же, почему мы перечисляем выплаты НДС поставщикам и кредиторам, а не на 68 налоговый счет), а в операции **** мы перечисляем эти же самые два НДС с 19 счета на 68, это мы что 2 раза перечисляем один и тот же НДС чтоли, как такое может быть???

и 3 вопрос: операция "Оприходованы по учетной цене 1000 ед. х 92 руб. = 92 000руб", "отклонение фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетной цене 1000 ед. (100 руб. - 92 руб.) + 5000 руб. = 13 000", какой смысл в этой учетной цене, и какой практический смысл в этом отклонении?
andruja вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2008, 14:40   #2
Главный бухгалтер
 
Аватар для баттерфляй
 
Регистрация: 10.09.2007
Сообщений: 811
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: вопросы об учете процесса заготовления

Может, ответ, уже не актуален........
Цитата:
Сообщение от andruja Посмотреть сообщение
*Акцептован счет - фактура поставщика материальных ресурсов:
на сумму счета без НДС | 110 000 | 15-1 | 60 |
на сумму НДС | 20 000 | 19-3 | 60 |
Предприятия работающие с НДС.......то бишь, на стоимость своей продукции они накручивают ещё ставку НДС (18,10%), вот в момент реализации своей продукции у них появляется Кт 68 сч. Грубо говоря :
Дт 62 Кт 90 - 100 (с НДС)
Дт 90 Кт 68 -15,25 (НДС 18%)
Вот эти предприятия, имеют право, возмещать входящий НДС по приобретаемым товарам, работам, услугам.....Входящий НДС отражается по ДТ 19 сч.
В вашем случае приобретаются материалы с НДС...

Цитата:
Сообщение от andruja Посмотреть сообщение
на сумму счета без НДС | 110 000 | 15-1 | 60 |
на сумму НДС | 20 000 | 19-3 | 60 |
По КТ сч. 60 вы получаете общую сумму задолженности перед поставщиком за материалы.......
А по ДТ 19 у вас отражается НДС не тот который вы должны заплатить в бюджет (68 сч.).......а отражается НДС который вы имеете право возместить из бюджета.....после записи книги покупок у вас появится запись :
Дт 68,2 Кт 19 - 20 000 и вот ваша разница между Дт и КТ 68 счёта и будет перечислена в бюджет....по итогам отчётного периода.......

Цитата:
Сообщение от andruja Посмотреть сообщение
****Одновременно приняты к зачету суммы НДС,
относящегося к поступившим и оплаченным материалам и
транспортной услуге 20 000руб. + 1000 руб. | 21 000 | 68 | 19-3 |
Цитата:
Сообщение от andruja Посмотреть сообщение
что бы ло бы логичнее, так как налоги-то платят ведь не поставщикам)
Т.е. вы перепутали смысл, НДС-а к уплате и НДС-а к возмещению........

Что касается учётных цен.....кратко.........Есть крупные предприятия, которые осуществляют свою деятельность можно сказать круглосуточно, чаще всего это производственные предприятия, к примеру, молокозаводы, мясокомбинаты и т.д......
Т.е. продукция выпускается в больших количествах и сразу же реализуется......
И дело в том что на практике невозможно сразу же определить фактическую себестоимость реализуемой продукции, и на таких предприятиях учёт её ведётся по учётным ценам.......А по итогам, к примеру месяца, когда уже все затраты предприятия собраны, определяется фактическая себестоимость продукции, она может быть или меньше или больше( как в вашем примере) учётной цены и соответственно появляется отклонение..........
баттерфляй вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Сроки предоставления справки об открытых счетах Беренис Общая система налогообложения (ОСНО) 1 21.11.2007 09:51
Различия в налоговом и бухгалтерском учете амортизации ОС при УСН. ТатьянаЯ Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 12 05.07.2007 14:21
Запись в Тр/Кн ст. 77 п. 3 ТК РФ Fekla Зарплата и кадры 25 12.06.2007 20:56
Юридический и фактический адрес организации не совпадают. Валерия Общая система налогообложения (ОСНО) 26 26.12.2006 12:55
товарный чек и документы об оплате shyra Общая система налогообложения (ОСНО) 1 06.12.2006 18:36


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 23:54. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot