Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
14.01.2008, 20:16 | #1 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 14.01.2008
Сообщений: 1
Спасибо: 0
|
вопросы об учете процесса заготовления
мне скоро сдавать бухучет, нашел в инете такую задачу:
Организация приобрела у поставщика 1 тыс. ед. материала по цене 100 руб. за единицу на сумму 100 тыс. руб. НДС (20%) - 20 тыс. руб. Залоговая стоимость многооборотной тары составляет 10 тыс. руб. Итого - 130 тыс. руб. Доставка груза произведена сторонней транспортной организацией, в связи с чем возникли расходы в сумме 6 тыс. руб. (в том числе НДС - 1 тыс. руб.). Расчеты с поставщиком и перевозчиком произведены через 5 дней. Организация ведет оценку материальных ресурсов по учетным ценам. Учетная цена 1 ед. - 92 руб. вот некоторые операции, появляющиеся в ходе этого учета: _____________________ | сумма | дб | кт | *Акцептован счет - фактура поставщика материальных ресурсов: на сумму счета без НДС | 110 000 | 15-1 | 60 | на сумму НДС | 20 000 | 19-3 | 60 | **Акцептован счет - фактура сторонней транспортной организации: на сумму счета без НДС | 5 000 | 15-1 | 76 | на сумму НДС | 1 000 | 19-3 | 76 | ***С расчетного счета произведена оплата: материалов и тары | 130 000 | 60 | 51 | транспортной услуги | 6 000 | 76 | 51 | ****Одновременно приняты к зачету суммы НДС, относящегося к поступившим и оплаченным материалам и транспортной услуге 20 000руб. + 1000 руб. | 21 000 | 68 | 19-3 | есть вопросы к знающим людям первый вопрос: почему на операциях * и ** по сумме НДС по кредиту изменяются 60 и 76 счета а не 68 налоговый(что бы ло бы логичнее, так как налоги-то платят ведь не поставщикам) второй вопрос: в операциях * и ** мы НДС начисляем по дебету на счет 19, в операции *** в сумму 130000 уже включен НДС за материалы, а в сумму 6000 уже включен НДС за транспортные услуги, мы перечисляем 130000 с 51 счета на 60 счет и 6000 с 51 счета на 76 счет (опять же, почему мы перечисляем выплаты НДС поставщикам и кредиторам, а не на 68 налоговый счет), а в операции **** мы перечисляем эти же самые два НДС с 19 счета на 68, это мы что 2 раза перечисляем один и тот же НДС чтоли, как такое может быть??? и 3 вопрос: операция "Оприходованы по учетной цене 1000 ед. х 92 руб. = 92 000руб", "отклонение фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетной цене 1000 ед. (100 руб. - 92 руб.) + 5000 руб. = 13 000", какой смысл в этой учетной цене, и какой практический смысл в этом отклонении? |
23.01.2008, 14:40 | #2 | |||
Главный бухгалтер
Регистрация: 10.09.2007
Сообщений: 811
Спасибо: 0
|
Ответ: вопросы об учете процесса заготовления
Может, ответ, уже не актуален........
Цитата:
Дт 62 Кт 90 - 100 (с НДС) Дт 90 Кт 68 -15,25 (НДС 18%) Вот эти предприятия, имеют право, возмещать входящий НДС по приобретаемым товарам, работам, услугам.....Входящий НДС отражается по ДТ 19 сч. В вашем случае приобретаются материалы с НДС... Цитата:
А по ДТ 19 у вас отражается НДС не тот который вы должны заплатить в бюджет (68 сч.).......а отражается НДС который вы имеете право возместить из бюджета.....после записи книги покупок у вас появится запись : Дт 68,2 Кт 19 - 20 000 и вот ваша разница между Дт и КТ 68 счёта и будет перечислена в бюджет....по итогам отчётного периода....... Цитата:
Что касается учётных цен.....кратко.........Есть крупные предприятия, которые осуществляют свою деятельность можно сказать круглосуточно, чаще всего это производственные предприятия, к примеру, молокозаводы, мясокомбинаты и т.д...... Т.е. продукция выпускается в больших количествах и сразу же реализуется...... И дело в том что на практике невозможно сразу же определить фактическую себестоимость реализуемой продукции, и на таких предприятиях учёт её ведётся по учётным ценам.......А по итогам, к примеру месяца, когда уже все затраты предприятия собраны, определяется фактическая себестоимость продукции, она может быть или меньше или больше( как в вашем примере) учётной цены и соответственно появляется отклонение.......... |
|||
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Сроки предоставления справки об открытых счетах | Беренис | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 21.11.2007 09:51 |
Различия в налоговом и бухгалтерском учете амортизации ОС при УСН. | ТатьянаЯ | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 12 | 05.07.2007 14:21 |
Запись в Тр/Кн ст. 77 п. 3 ТК РФ | Fekla | Зарплата и кадры | 25 | 12.06.2007 20:56 |
Юридический и фактический адрес организации не совпадают. | Валерия | Общая система налогообложения (ОСНО) | 26 | 26.12.2006 12:55 |
товарный чек и документы об оплате | shyra | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 06.12.2006 18:36 |