Проверка задания Проводки

[Myr]

Добрый вечер это снова я, снова возникли трудности(
Никто не мог бы мне объяснить правильно ли я делаю это задание?

Задача такая нужно написать проводки к хоз операциям и отразить ндс. После этого раскидать эти хоз операции по книге покупок и книге продаж, и подсчитать итоговое ндс

1)Купили ОС Стоимость 118 000 приняли к учету
2)Продали товары 59000
3)Получили предоплату за услуги 59000
4)Оказали услуги за 118 000
5) получили пост оплату за услуги 59 000
6)Купили материалы за 29 500
7) заплатили аванс за аренду на год вперед 590 000
8)получили счет фактуру за месяц по услуга,по аренде на 59 000
Вот мои проводки
1)Дт 0101 КТ 08.04
ДТ 08.04 КТ 60.01 100 000
ДТ 19.01 КТ 60.01 18 000
ДТ 68.02 КТ 19.01

2)
ДТ 62.02 КТ 41
ДТ 62.02 КТ 68,02 50 000
ДТ 62.02 КТ 68.02 9 000

3)
ДТ 51 КТ 62 50 000
ДТ 76 КТ 68 9 000

4)
ДТ62.01 КТ 62.02 50 000
ДТ62.01 КТ 90 .01 100 000
ДТ90.03 КТ 68 .02 18 000

5)ДТ 51 КТ 62.02 50 000
ДТ 90 . 03 КТ68.02 9 000

6) ДТ 60.01 КТ 51 25 000
ДТ 19.03 КТ 60.01 4 500

7) ДТ 76,07 КТ 51 500 000
ДТ 19.04 КТ 76.07 90 000

8)ДТ 19,04 КТ 76

Книга покупок

1)Купили ОС Стоимость 100 000 НДС 18 000
3)Получили предоплату за услуги 50000 НДС 9 000
4)Оказали услуги за 100 000 НДС 18 000
6)Купили материалы за 25 000 НДС 45000

Книга продаж
2)Продали товары 50000 НДС 9 000
5) получили пост оплату за услуги 50 000 НДС 9000
7) заплатили аванс за аренду на год вперед 500 000 НДС 90 000
8)получили счет фактуру за месяц по услуга,по аренде на 50 000 НДС 9 000

Главный вопрос правильные ли у меня проводки, правильно ли я составил книгу покупок и книгу прожаж, и сколько ндс в итоге и как он считается?

[Entry]

Здравствуйте, с проводками не совсем в этот раз. См вложение. Склоняюсь в решении к варианту №2.
Посмотрите и что не понятно - спрашиваете.

Выручка у нас всегда с НДС на 90.01, это вы должны по самолетикам помнить.
ДТ 62 - КТ 90.01, ДТ 62 - это сколько вам покупатель должен, если уменьшите на сумму НДС, то он вам не доплатит, если по простому объяснить .

НДС к уплате в бюджет = НДС начисленный с реализации + НДС начисленный с полученных авансов - НДС входящий от Поставщиков - НДС начисленный с авансов полученных, когда аванс зачтен.
Это очень общее грубое правило, которое имеет много нюансов и отклонений.

[Myr]

Цитирую Дословно как было написанно
01.09.16 Купили ОС,стоимость 118 000.Принят к учету 05.10.18

Поэтому мне кажется будет все таки так
ДТ 08.04 КТ 60.01 100*000
ДТ 19.01 КТ 60.01 18*000
ДТ 01.01 КТ 08.04 100 000
ДТ 68.02 КТ 19.01 18*000

2)
ДТ 62.01 КТ 90.01 59*000 ДТ 90.03 КТ 68.02 9*000 ДТ 90.02 КТ 41 ХХХ
тут понятно в чем была моя ошибка

3)
тут вижу свою ошибку не указал субконто да и не правильно перевожу суммы,
ДТ 51 КТ 62.02 59 000 ДТ 76.АВ КТ 68.02 9 000

4) не совсем понял в пункте 3 мы получили предоплату разве мы не должны были отобразить проводкой
ДТ62.01 КТ 62.02 50 000?

и такой вопрос
ДТ 62.01 КТ 90.01 118*000 Получили деньги за услуги тут ясно ДТ 62.02 КТ 62.01 9*000 вот тут не понял почему мы кидаем в 02 субсчет если 02 это у нас вроде долг? ДТ 90.03 КТ 68.02 18*000 Ндс начисленный ДТ 68.02 КТ 76.АВ 9*000 вычет ндс

5) почему нет НДС?

6) 19 счет имеется ввиду 19.03?

7) почему не начислелось ндс
Смотрел проводку в плане счетов 1с

8) почему счет 26? причем тут вообще амортизация? не понял этот пункт

Книга покупок и книга продаж такой вопрос сразу
я всегда считал что авансы отображаются в книге покупок
а счет фактуры в книге продаж?

у вас я вижу все наоборот
Вопрос я перепутал?
или нет?

[Entry]

п.1
Если так, как пишите, то да - берем в зачет НДС тк ОС ввели в эксплуатацию.

п.4
ДТ 62.02 КТ 62.01 59 000 - сумма 59 000, а не 9 0000 - убежала 5 у меня впереди, сорри. Отлично, что все анализируете!!!

п.5
НДС нет тк это не предоплата, а пост оплата. НДС мы начисляем с реализации и предоплаты (= авансы, полученные от Покупателей). А тут было так - аванс 59т (НДС с ав), реализация 118т (НДС с реализ + зачет НДС с ав, который раньше начислили), пост оплата 59т (НДС нет).

п.6
Да, в 1С 19.03 НДС вх по материалам.
В самом Приказе №94н по Плану счетов так т.е в жизни может попасться и что-то другое - "могут", а не "обязаны" открыть:
К счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" могут быть открыты субсчета:
19-1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств";
19-2 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам";
19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" и др.

п.7
Мы заплатили за аренду. Никаких движений по НДС нет в этом случае в той формулировке, как в задаче. А вот если бы Поставщик нам дал сч.ф на аванс уплаченный и в Договоре было бы прописано условие про аванс, плюс наличие документов, подтверждающих перечисление предоплаты платежное поручение или РКО (это три обязательных условия), то тогда бы имели права применить вычет по НДС по авансам уплаченным Поставщику и была бы проводка Д 68.02 К 76.ВА.
В данном случае просто заплатили аванс, сч.ф нам не дали и про условие в Договоре ничего не знаем.
Потом, когда мы получили услугу - была бы проводка по восстановлению НДС с авансов уплаченных Д 76.ВА К 68.02 и отражение вычета по вх НДС Д 68.02 К 19.

п.8
Сч.ф сама по себе в отрыве от затрат не отражается. Поступление от Поставщика разбивается на две проводки - посмотрите свои самолетики. Вы получили услугу, дали документы. Например, акт + сч.ф - проводки Д 20,23,25,26,44... К 60 сумма без НДС показали саму затрату и Д 19 К 60 сумма НДС - показали сумму НДС входящего. Итого у вас на счете 60 (или 76) будет долг перед Поставщиком. Только НДС вх отражать нет смысла т.к показывать в учете, сколько у Поставщика только долг по НДС не информативно, а вычет по НДС тоже только при соблюдении правил можем применить и они такие:
- товары (работы, услуги), имущественные права приняты к учету = проводка Д 10, 26, 41 К 60;
- имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура = бумажный/эл документ в наличии и он правильно заполнен;
- товары (работы, услуги), имущественные права приобретены для использования в облагаемой НДС деятельности (будем потом продавать товар с НДС, будем деятельность вести в арендованном офисе по продажам товаров с НДС/оказанием услуг с НДС итд).
Счет затрат 26 для примера, может быть любой затратный 20, 23, 25, 26, 44, 91.

Книга покупок и продаж - смысл такой:
Книга покупок - все ситуации, когда имеем право на вычет, уменьшение суммы НДС к уплате в бюджет.
Книга продаж - все ситуации, когда обязаны исчислить НДС к уплате в бюджет.
А совсем не так, как вы указали, что часть документов сюда, а часть туда.

Декларация НДС заполнятся на основании Книг потом - аналогично начисления и вычеты.

Раз коснулись авансов уплаченных Поставщикам и НДС с авансов в этом случае, то правило расширим.

НДС к уплате в бюджет = НДС начисленный с реализации + НДС начисленный с полученных авансов + НДС восстановленный с авансов уплаченных Поставщикам - НДС входящий от Поставщиков - НДС начисленный с авансов полученных, когда аванс зачтен - НДС с авансов уплаченных Поставщикам.

Сч.ф реализация - Книга продаж.
Сч.ф на аванс полученный - Книга продаж при получении аванса и Книга покупок при зачете аванса.
Сч.ф на аванс выданный - Книга покупок при уплате аванса и Книга продаж при зачете аванса.

По авансам рисуйте самолетики тогда поймете.
Например, аванс полученный.
Получили аванс 118р, проводка Д 51 К 62.2 118р, Д 76.АВ К 68.02 18р. Заплатили 18р в бюджет. Книга продаж - К 68.02.
Отгрузили товар 118р, проводка Д 62.01 К 90.01 118р, Д 90.03 К 68.02 18р, Д 62.02 К 62.01, Д 90.02 К 41 ХХХ, Д 68.02 К 76.АВ 18р. Книга продаж - К 68.02 и Книга покупок - Д 68.02.
Если не сделать проводку Д 68.02 К 76.АВ 18р и не показать запись в Книге покупок, то получится, что с аванса исчислили НДС в бюджет и заплатили, потом продали товар и опять с этой же реализации исчислили НДС и заплатили т.е два раза одно и тоже по одной сделке. Поэтому мы с авансов исчислили НДС и ждем реализацию, реализация прошла - начислили НДС с нее и НДС с авансов ранее исчисленный взяли в зачет.
Почему НДС с авансов и НДС с реализации начисляем? Ответ в НК РФ - п.1 ст 154.

Аналогичная зеркальная ситуация с НДС по авансам уплаченным Поставщикам.
Уплатили аванс, приняли НДС с аванса к вычету. Получили услугу, товар, приняли вх НДС к вычету. НДС принятый к вычету с авансов уплаченных Поставщику ранее восстановили и показали в Книге продаж. Иначе будет два вычета НДС по одной и той же поставке.

Еще есть куча разных ситуаций, где все по другому - экспорт, импорт, СМР, ОС (обсудили), налоговый агент итд итп.

Вот как-то так ....

[Myr]

Спасибо большое вам, за то что тратите на меня дурака время

[Entry]

Myr, скоро будете умнее всех и будет понимать своих клиентов с полуслова . Это важно, когда программист и бухгалтер на одном языке говорят. И лучшие финансисты-бухгалтера из технарей, потому что логика и мышление необыкновенные. А когда всему научитесь, то будете нам тут помогать . Поэтому все спрашивайте!