Уточненная декларация по прибыли с убытком

[ЛЛЗ]

За 1 квартал и полугодие получен большой убыток, чтоб не привлекать внимание декларацию сдала по нулям. Доход = расходу. За полугодие намечается прибыль. Хочу сдать уточненки за 1 кв и полугодие и показать реальный убыток. Только вот как обосновать почему первичные с нулем сдала. Кто-нибудь так делал? И какие-то последствия будут?

[Entry]

ЛЛЗ, уточненку сдавать нет смысла. Надо все расходы показать нарастающим итогом уже в том периоде, когда прибыль.
Если нет недоплаты в бюджет, то уточненка не обязательна.
А налог на прибыль считаем нарастающим итогом за год и поэтому можем расходы внутри года показать.
Если хотите обосновать уточненку, то потеряли документы в 1м кв, а во 2м нашли их. Или док были с ошибками в 1м кв, а во 2м их исправили уже и тогда вы и учли расходы.

[ptihka]

Сообщение от Entry

ЛЛЗ, уточненку сдавать нет смысла. Надо все расходы показать нарастающим итогом уже в том периоде, когда прибыль.
Если нет недоплаты в бюджет, то уточненка не обязательна.

Абсолютно согласна

[ЛЛЗ]

Не сдавать уточненку опасно. См ст.54 В моем случае не было переплаты налога. И если я не покажу им реальный убыток, то в будущем при проверке они снимут не задекларированные расходы. И как-то странно потерять документы на несколько миллионов. Вот я и думаю, что бы такое написать, чтоб было понятно что в бухучете нет ошибок, а в самой декларации есть.

Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы

1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

[ptihka]

Сообщение от ЛЛЗ

Не сдавать уточненку опасно. См ст.54 В моем случае не было переплаты налога...
Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы

1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год согласно ст. 285 НК РФ. Так что ничего опасного нет в Вашей ситуации. ИМХО

[ЛЛЗ]

А дальше пишут и об отчетный периодах. Это меня и смущает.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

[Аланда]

ЛЛЗ, вам верно говорят,что можете не подавать уточненную декларацию за полугодие,если у вас получается убыток,учтете расходы при расчете налога за 9 месяцев.Уточнять декларацию обязательно в том случае,если после корректировки налог получается больше,чем он был в первоначальной декларации,потому что в таком случае необходимо доплачивать налог,а вашем случае доплаты никакой не будет.

[MarinaAnna]

ЛЛЗ, А если подадите уточненки, то готовьте документы для камеральной проверки, или пояснения, по какой причине в корректировочных декларациях убыток, по сравнению с предыдущими декларациями.