Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль

[Александра90]

Здравствуйте. Подскажите, подойдет ли такое пояснение по низкой налоговой нагрузке. может нужно скорректировать?
В декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев 2016 года не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы. В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период. Снижение налоговой нагрузки по налогу на прибыль вызвано следующими обстоятельствами:
- высокая себестоимость товаров, связана с ростом закупочных цен.
-в связи с расширением штата организации происходит увеличение доли постоянных расходов в виде заработной платы. В свою очередь данный фактор свидетельствует о повышении нагрузки по страховым взносам.
- увеличение материальных расходов для обеспечения оптимальных условий функционирования организации (прирост материальных расходов за 6 месяцев 2016 года по отношению к 2015 году составил 55%). К таким расходам относим приобретение материалов, для упаковки реализуемых товаров; приобретение инструментов, инвентаря, связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств; расходы для обеспечения жизнедеятельности офиса (канцелярские товары, электронно-вычислительная техника, питьевая вода и прочее).
- для привлечения новых клиентов, увеличения продаж, регулирования сбыта товаров появилась новая статья расходов - расходы на рекламу. К таким расходам относим - расходы на рекламные мероприятия через средства массой информации - интернет, а также участие в выставке (согласно п.4 статьи 264 НК РФ данные расходы относим к ненормируемым).
- заключение договора комиссии на покупку импортного товара через комиссионера
(согласно ст.990 гК РФ по договору комиссии комиссионер обязуется по поручению комитента за вознаграждение совершать сделки от своего имени, на за счет комитента)
привело к увеличение транспортных расходов по доставке товара. Списание расходов происходит пропорционально реализации товара. А также из-за нестабильности курса валюты возникают курсовые разницы, учет которых осуществляется в соответствии с положениями ст.250 НК РФ и ст.265 НК РФ в составе внереализационных доходах (расходах).
Расшифровка статей расходов: пишу суммы.
НАДЕЮСЬ НА ОТВЕТ.

[Среда]

Ваще супер ))))

[MarinaAnna]

Александра90, Возьму на заметку. Может быть пригодится.

[Скай]

Добрый день. Помогите, пожалуйста, с ответом. Требование от ФНС о предоставлении пояснений по декларации по прибыли:
1) значительное превышение сумм косвенных расходов над прямыми;
2) при отсутствии внереализационных доходов отражение в БО сумм списания кредиторской задолженности (списанную кредитроку они увидели в уменьшении на конец года кредиторской задолженности в балансе)

[Log_in]

1. посмотреть на структуру расходов и донести до ФНС
2. не понял, где у вас в балансе отражается списанная кредиторка? как она может уменьшиться?
а вообще уменьшение/увеличение какого-либо показателя в отчетах может быть не только следствием совершения хоз.операции, исправление ошибок предыдущих периодов тоже приводит к их изменению.

[Скай]

1) не поняла в налоговую мне расписать какие затраты у меня относятся к прямым, а какие к косвенным? Хотелось как-нибудь обтекаемо ответить что может и такое быть: косвенных больше, чем прямых.
2) В балансе на конец года кредиторская задолженность уменьшилась, и на основании этого они сделали вывод, что я ее списала

[Entry]

Здравствуйте!
1. Учетная политика, список прямых расходов и расшифровку, что у вас туда вошло. Т.е должен быть необходимый минимум по НК РФ. Остальные расходы имеете право отразить, как косвенные.
2. Кредиторская задолженность. Если ее списали, то проводка была Д ХХХ К 91.01 т.е доход. На каком основании в НУ этот доход не отразили.
Если не списывали кредиторку, то поясните, что у БО отразили и по какой причине нет этих данных в НУ.

[Entry]

1. Пишите обтекаемо, если хотите. Все равно обосновать попросят и расшифровать с вероятность в 99,99%. А это УП + расшифровка прямых + расшифровка косвенных.
2. Так и пишите, что уменьшение кредиторской задолженности связано с тем, что она была погашена путем безналичных расчетов по р/с Компании, а не путем списания.
Запросят расшифровку или нет - 50/50.
Это как минимум БУ К 91 - можно сразу дать по статьям и показать, что не было списания. А как максимум расшифровка кредиторки на начало периода и как она погашена по р/с. Это если суммы материальные.