Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 05.01.2010
Сообщений: 473
Спасибо: 1
|
![]()
Добрый день! Прошу совета!
Сотрудник на грузовом служебном автомобиле перевозил товар через паромную переправу Крым. Выдали кассовые чеки, в чеках выделен НДС, также есть информация о ФИО проезжающего, марка, номер автомобиля итд. Вроде как это проездной документ, по которому, я могу принять НДС к вычету, но сотрудник не был в командировке, у него разъездной характер работы. Посоветуйте, как все таки лучше поступить, принимать НДС к вычету по таким билетам или нет. Суммы не маленькие 16 000 в одну сторону. |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
![]()
jeny, принять не можете, так как нет счет-фактуры.
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 | |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Выдержка из Гаранта
, Цитата:
__________________
"Человеку нужно два года,чтобы научиться говорить,и .....целая жизнь,чтобы научиться держать язык за зубами". |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
![]()
Аланда, вопрос в том, как компания будет подтверждать в книге покупок этот НДС, если у продавца нет записи в книге продаж об этой организации.
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 | ||
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]() Цитата:
![]() ![]() Цитата:
__________________
"Человеку нужно два года,чтобы научиться говорить,и .....целая жизнь,чтобы научиться держать язык за зубами". |
||
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: Бог в бухгалтерии
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: Бог в бухгалтерии
|
![]()
Издательство "Главная книга", 17.11.2016
МОЖНО ЛИ ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ НДС ПО КАССОВОМУ ЧЕКУ ПРИ НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ? Нет, нельзя. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек или бланк строгой отчетности (БСО) с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дают (Письмо Минфина от 03.08.2010 N 03-07-11/335). Исключение составляют стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете, маршрут/квитанции электронного билета и т.д.) или БСО, оформленном гостиницей (Письма Минфина от 26.02.2016 N 03-07-11/11033, от 30.07.2014 N 03-07-11/37594, от 03.04.2013 N 03-07-11/10861). В этом случае в книге покупок надо зарегистрировать проездной документ или БСО (п. 18 Правил ведения книги покупок). По остальным расходам при отсутствии счета-фактуры с выделенной суммой налога: - если НДС в чеке ККТ (БСО) выделен - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных за наличные, включается в расходы без НДС. Сам налог в налоговых расходах не учитывается и к вычету не принимается; - если НДС в чеке ККТ (БСО) не выделен - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных за наличные, включается в расходы в полной сумме, указанной в чеке ККТ (БСО). НДС расчетным путем не выделяется и к вычету не принимается. |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: Бог в бухгалтерии
|
![]()
Вопрос: Работник организации при возвращении из командировки представил авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих расходы, в том числе счет гостиницы и кассовый чек. Может ли организация принять НДС к вычету без счета-фактуры и какие документы следует отразить в журнале полученных счетов-фактур и книге покупок?
Ответ: При исчислении налога на добавленную стоимость организация может принять к вычету сумму налога, выделенную отдельной строкой в бланках строгой отчетности. Данный бланк строгой отчетности регистрируется в книге покупок в порядке, аналогичном порядку регистрации счетов-фактур. С 01.01.2015 обязанность по ведению журнала полученных и выставленных счетов-фактур сохраняется только для лиц, указанных в п. 3.1 ст. 169 НК РФ. Обоснование: В соответствии со ст. 166 Трудового кодекса РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 утверждено Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, согласно п. 11 которого работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные). ТК РФ также гарантирует возмещение работнику расходов, связанных со служебной командировкой (ст. ст. 167, 168 ТК РФ). Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки, в том числе по расходам на наем жилого помещения, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, подлежат вычету (п. 7 ст. 171 Налогового кодекса РФ). На основании п. 1 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг), либо на основании других документов, предусмотренных в том числе п. 7 ст. 171 НК РФ. Согласно п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила), при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке. В п. 6 Правил приведен перечень заполняемых реквизитов. Бланки строгой отчетности регистрируются в книге покупок в порядке, аналогичном для счетов-фактур. При этом, как указано в п. 7 Правил, при отсутствии данных для их отражения в иных графах книги покупок данные графы не заполняются. Заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (их копии) с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур не регистрируются, но подлежат хранению в течение четырех лет (пп. "а" п. 15 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137). Следует обратить внимание, что с 01.01.2015 обязанность по ведению журнала полученных и выставленных счетов-фактур сохраняется только для лиц, указанных в п. 3.1 ст. 169 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ). В Письме от 03.04.2013 N 03-07-11/10861 Минфин России пояснил, что основанием для вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного за услуги гостиниц, помимо счета-фактуры, являются документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в том числе кассовый чек с выделенной суммой налога отдельной строкой), либо бланк строгой отчетности, в котором указана сумма налога. Аналогичную позицию Минфин России высказал в Письмах от 19.07.2013 N 03-07-11/28554, от 25.02.2015 N 03-07-11/9440. И.В.Разумова ООО "ИК Ю-Софт" Региональный информационный центр Сети КонсультантПлюс 08.11.2016 |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 | |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Просто человек, задался вопросом несоответствия книги покупок с включенным чеком у покупателя и книгой продаж у продавца,где не будет такого документа
![]() Вообще,конечно,ставить НДС к вычету по чеку ККМ более,чем небезопасно с точки зрения налоговой проверки,потому что ,скорее всего,это приведет к спору с налоговым органом.Несмотря на решение ВАС,учитывая ,что автоматически сверяются данные в книгах продаж и книгах покупок контрагентов,вопросы и претензии у налоговиков будут обязательно.Хотя вот для услуг гостиниц МИНфин почему-то сделал все-таки исключение Цитата:
![]()
__________________
"Человеку нужно два года,чтобы научиться говорить,и .....целая жизнь,чтобы научиться держать язык за зубами". |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
статус: Бог в бухгалтерии
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|