Покупка с НДС и перепродажа с НДС

[Ирина СЕЛ]

Добрый день!Мы новая организация на УСН покупаем гофротару у поставщика с НДС, а затем перепродает с наценкой и НДС. Как правильно посчитать НДС в таких случаях? Как отчитываться в налоговую? какую часть НДС уплачивать?

[Б_С_К]

Вообще вопрос ваш не понятен, если Вы на УСН то о каком уплате НДС вы говорите?

[Shayk]

Ирина СЕЛ, мое мнение если вы как УСНщик осуществляете единичные сделки с НДС, то вы должны уплатить налог и сдать декларацию по НДС
НДС входящий к вычету принять нельзя (как на ОСНО), вся сумма оплаты от покупателя(включая НДС) будет облагаемой базой для усн
соответственно всю сумму налога в выставленной вами счет фактуре вы обязаны уплатить в бюджет. ИМХО

[Аланда]

Shayk, согласна с вами за исключением вот этого момента

Сообщение от Shayk

вся сумма оплаты от покупателя(включая НДС) будет облагаемой базой для усн

по-моему с 2016 года из налогооблагаемой базы можно исключить НДС ,уплаченный в бюджет при выставлении счетов-фактур на УСН согласно вот этому пункту НК

1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, И налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса;

Сформулировано несколько нескладно,но тем не менее,трактуют этот пункт именно так,что НДС,полученный то покупателя и уплаченный в бюджет при выставлении счф,исключается из доходов при определении налогооблагаемой базы

[Shayk]

Сообщение от Аланда

по-моему с 2016 года из налогооблагаемой базы можно исключить НДС

Аланда, возможно вы правы, все течет все меняется и новые мнения Минфина на стороне налплатов
я на УСН не практикую отгрузки с НДС

[Аланда]

Развернуть для просмотра

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 августа 2015 г. N 03-11-11/48495

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения налога на добавленную стоимость индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.

Согласно пункту 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.

Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость и не должны выставлять счета-фактуры с выделением сумм налога на добавленную стоимость.

В случае выставления налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, счетов-фактур покупателям товаров, работ и услуг вся сумма полученного налога на добавленную стоимость подлежит уплате в федеральный бюджет (пункт 5 статьи 173 Кодекса).

При этом указанные суммы налога на добавленную стоимость включаются в доходы от реализации и облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

С 1 января 2016 года вступает в силу Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. N 84-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 84-ФЗ).

Федеральным законом N 84-ФЗ из состава доходов, учитываемых при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиками - покупателями товаров, работ и услуг в связи с выставлением счетов-фактур, исключаются.

Что касается налога на добавленную стоимость, уплаченного в составе лизинговых платежей, в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса указанные суммы налога на добавленную стоимость подлежат включению в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.С.КИЗИМОВ

[свернуть]