Эквайринг

[Marianka]

Коллеги, доброго дня!
В сети много пишут по операциям эквайринга, но не нахожу ответ на вопрос - как отразить удержание банком денежных средств по не оспоренной операции?
по ситуации: не вовремя подтвердили операцию по пластиковой карте (не предоставили слип), банк удержал данную сумму.
Изначально проводки:

1. Отчет о розничных продажах
62.Р-90.1.1 выручка розничная
90.3-68.2 ндс с выручки
90.2.1-41.11 списана с/с товара
57.03-62.Р переданы слипы на инкассацию (оплата пластиковой картой)

2. Поступление на расчетный счет
51-57.03 получены средства за тов от банка за минусом комиссии
91.2-57.03 отражена комиссия банка

А теперь: Банк снял с р/сч. сумму 1000 руб.
Получается 57.03-51 ....и куда ее девать?
91.02 - 57.03 - убытки?
помимо всего прочего - операция (продажа по данной карте) была в том году..
помогитееее

[ptihka]

Сообщение от Marianka

Коллеги, доброго дня!
А теперь: Банк снял с р/сч. сумму 1000 руб.
Получается 57.03-51 ....

Здравствуйте.
А за что банк снял эту комиссию? Если за ведение р/сч, то проводка должна быть Дт91 Кт51.

[MarinaAnna]

Сообщение от Marianka

А теперь: Банк снял с р/сч. сумму 1000 руб.

Сообщение от ptihka

за что банк снял эту комиссию?

Тоже не понятно, за что ?

Когда банк снимает деньги при эквайринге, то выписка в программе отображается как Оплата по платежным картам, и в назначении платежа прописана сумма комиссии банка. При этом покупатель мог в магазине оплатить в конце месяца, года, а деньги могут поступить на р/счет, в т.ч. и комиссия с этой операции уже в январе, после праздников новогодних. Ведь при оплате платежными картами, на р/счет деньги попадают за минусом комиссии не день в день, а либо на следующий день, либо через несколько дней.

Поэтому вы поточнее напишите, что у вас в выписке банка написано, это именно операция с платежными картами или это услуги банка за ведение расчетного счета ?

[Marianka]

Данная сумма не является комиссией по эквайрингу.
сумма являлась оспариваемой клиентом (якобы он не совершал покупку), и банк данную сумму снял с нашего расчетного счета.
Как отразить?Убытки?

[MarinaAnna]

Сообщение от Marianka

сумма являлась оспариваемой клиентом (якобы он не совершал покупку)

То есть у клиента тоже с карты сняты были деньги ? Ведь изначально то деньги снимают с карты покупателя, а не с вашего р/счета.

Или н-р в банке кто-то ошибся и с вашего р/счета кому-то перевели деньги, а потом выясняется, что банк это сделал ошибочно, что вы такую платежку не составляли и стали разбираться с банком, почему у вас были сняты эти деньги, т.е. к эквайрингу это не имело никакого отношения. Тогда до выяснения обстоятельств я бы эту сумму отнесла на 76 счет, Дт 76 Кт 51, после того, как в конце концов разобрались, и банк вернул эти деньги Дт 51 Кт 76. При чем здесь тогда убыток ? никакого убытка в этом случае нет, деньги ушли кому-то, потом деньги вернулись.

[Marianka]

1. это денежные средства за покупку, которые были в 205 году успешно зачислены на р/сч. организации за минусом суммы комиссии по эквайрингу Д 51 К 57.03

НО - данный покупатель обратился в свой банк и оспорил данную операцию в свою пользу! - якобы он не совершал покупку.

Его банк инициировал удержание денежных ср-в с нашей организации и вернули ему!
Таким образом, получилось Д 57.03 К 51

Сальдо по 57.03 теперь не сходится, ведь у нас продажа отражена!
А как отразить убыток???
Д 91.02 К 57.03?

[ptihka]

Сообщение от Marianka

...Сальдо по 57.03 теперь не сходится, ведь у нас продажа отражена!
А как отразить убыток???
Д 91.02 К 57.03?

Сч. 99 использовать нужно.

[MarinaAnna]

Marianka, Вот так бы и изначально ситуацию описали бы.
А сторнировать продажу нельзя ? и минус у вас получится только комиссия которую банк удержал и надо понимать, что эту комиссию банк вам не вернет, тогда убыток будет только на сумму комиссии, чтобы прибыль не занижать этой комиссией, провести эту комиссию по 91 счету как непринимаемую в расходы.

[Marianka]

Сторнировать прибыль прошлого года?
Реализация была в декабре 2015г.
Списание с р/сч. - ноябрь 2016г.

[MarinaAnna]

Сообщение от Marianka

Сторнировать прибыль прошлого года?
Реализация была в декабре 2015г.
Списание с р/сч. - ноябрь 2016г.

Понятно, тогда не хочется сторнировать прибыль прошлых лет....

[MarinaAnna]

Я бы все таки не стала использовать 99 счет, а использовала бы 91.2

[Александр Медведев]

Сообщение от Marianka

Сторнировать прибыль прошлого года?
Реализация была в декабре 2015г.
Списание с р/сч. - ноябрь 2016г.

Ну так здесь уже работает прибыль-убытки прошлых лет, так как итоги подведены и реформация баланса отобразилась на сч 84.
- Вот и корреспондируйте операцию списания с Р\Сч со счетом 84 - прибыль\убытки прошлых лет.
Деб 84, Кред 57.03, сумма операции.

[ptihka]

Сообщение от Александр Медведев

...- Вот и корреспондируйте операцию списания с Р\Сч со счетом 84 - прибыль\убытки прошлых лет.
Деб 84, Кред 57.03, сумма операции.

Эта проводка не верная совсем. При чем убытки прошлых лет? Банк списал сумму в 2016 году, а значит и отражать её нужно 2016-ым годом.

[Александр Медведев]

Сообщение от ptihka

Эта проводка не верная совсем. При чем убытки прошлых лет? Банк списал сумму в 2016 году, а значит и отражать её нужно 2016-ым годом.

Операция имеет отношение к движению по закрытому периоду.
Если бы она имела отношение к текущему периоду, тогда, очевидно, было бы правильно корреспондировать со сч 91.
Но ведь нам нужно только закрыть сальдо по сч 57.03, который имеет отношение к прошлым периодам,
поэтому, если нам не нужна трансляция на текущий период, её можно сделать через сч84,
как исправительная операция по периоду прошлых лет.
И вообще - почитайте сами здесь.
- Это тот случай, когда бухгалтер может и должен сам решать, что ему выгодно, или нет

[ptihka]

Александр Медведев, Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности установлен разделом 2 ПБУ 22/2010. Бухгалтерские ошибки текущего года и прошлых лет теперь исправляются в зависимости от двух критериев: существенности и периода обнаружения.

[Александр Медведев]

Сообщение от ptihka

Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности установлен разделом 2 ПБУ 22/2010. Бухгалтерские ошибки текущего года и прошлых лет теперь исправляются в зависимости от двух критериев: существенности и периода обнаружения.

Ну так..., а где выводы? :-)
- Почитал шпаргалку по разделу в ПБУ 22/2010
- нет такого примера, но есть похожая перекличка с отображением через сч 84, для исправления операций прошлых лет.
Если исправление связано с отложенным решением вопроса, то период прошлого года,
прошлых лет уже закрыт и реформация отобразила закрытие на сч 84.
Теперь было принято решение исправить ситуацию в текущем периоде... - но корень ситуации уже лежит на сч 84.
Следовательно, логично осуществить исправление, не затрагивая текущих операций по 91, 99 счетам -
а в корреспонденции со счетом прошлых периодов - сч 84.
- Докажите, что это не так... :-)

Как вариант - сторнировать операцию прошлых лет в текущем периоде и тогда провести текущим периодом исправление в корреспонденции со сч 91. - В таком случае и овцы целы и волки сыти (с).

[ptihka]

Сообщение от Александр Медведев

...а в корреспонденции со счетом прошлых периодов - сч 84.
- Докажите, что это не так... :-)

Доказывать будет автор темы, когда ИФНС напишет при проверке, что это ошибка в БУ.

Сообщение от Александр Медведев

Как вариант - сторнировать операцию прошлых лет в текущем периоде и тогда провести текущим периодом исправление в корреспонденции со сч 91. - В таком случае и овцы целы и волки сыти (с).

Это наиболее подходящий вариант.

[Александр Медведев]

Добавлю.
В таком случае (как вариант со сторнированием) - в текущем налоговом периоде будет переопределен налоговый результат
и при реформации - будет произведена корректировка прибыли\убытков прошлых лет в текущем периоде.

[MarinaAnna]

Ну вот как то я больше склонна использовать 91 счет.

[ptihka]

Сообщение от MarinaAnna

Ну вот как то я больше склонна использовать 91 счет.

Согласна. Но вариант со сч. 84 не совсем корректен.