Безвозмездная передача ОС юр.лица физ.лицу

[Олеся 16]

Добрый день! Юр. организация хочет подарить транспортное средство физ.лицу. Это физ. лицо не является сотрудником этой юр. организации, вообще ни как к ней не относится. Остаточная стоимость на сегодняшний день ТС около 250 000 руб. Этот подарок мы должны оформить как реализацию. Понимаю, что продавать/дарить ниже остаточной стоимости не имеем право по закону, но ТС в плачевном состоянии. Можем ли мы составить дефектный акт? И на основании этого акт снизить цену. Будет ли это законно? Если, да, то до каких пределов можно снизить цену? И кто должен входить в состав комиссии при оформлении дефектного акта?

[vsv-boss]

Сообщение от Олеся 16

Юр. организация хочет подарить транспортное средство физ.лицу.

За что вы его так хотите наказать? Он же попадёт на 35% НДФЛ с рыночной цены даримого имущества.

Сообщение от Олеся 16

Этот подарок мы должны оформить как реализацию.

Вот и продайте лучше ему.

Сообщение от Олеся 16

Понимаю, что продавать ниже остаточной стоимости не имеем право по закону,

А где такое есть в законах? Это будет выбытие ОС с убытком и всё на этом.

Сообщение от Олеся 16

Можем ли мы составить дефектный акт?

А кто помешает вам в этом?

Сообщение от Олеся 16

И на основании этого акт снизить цену. Будет ли это законно?

Не законно - это если есть прямой запрет, а такого я не встречал.

Сообщение от Олеся 16

И кто должен входить в состав комиссии при оформлении дефектного акта?

Это проблема предприятия. Но никто не запрещает заказать оценку у лицензированного автоэксперта.

[Олеся 16]

А почему он попадает на 35% НДФЛ???? А не 13%??? Продавать не хотим, что бы у физ. лица не возникало доп.расходов. По поводу "не ниже ОС" неоднократно слышала от др. бухгалтеров. Скажите, тогда получается, при расчете налога НДС: определяем рыночную стоимость ТС (на основании дефектных актов, которые нам никто не запрещает составлять). В итоге, НДС, начисленный от рыночной стоимости (без учета НДС) отражаем проводкой Дт91 Кт 68???

[vsv-boss]

Сообщение от Олеся 16

А почему он попадает на 35% НДФЛ????

Потому что у нас такой НК РФ. С подарков удерживается 35% от рыночной стоимости подарка.

[Олеся 16]

Сообщение от vsv-boss

Потому что у нас такой НК РФ

Ни как не могу найти про эти 35%? Ссылку на закон не дадите?

[Среда]

Я тоже не нашла. Наверно всё же 13%.

[Б_С_К]

Сообщение от vsv-boss

С подарков удерживается 35%

35 % это со стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
А с подарков 13%

[Олеся 16]

Скажите, а был ли у кого-нибудь опыт по безвозмездной передачи ОС физ.лицу? Меня интересует налогообложение данной сделки со стороны дарителя. НДС и прибыль.

[vsv-boss]

Сообщение от Б_С_К

А с подарков 13%

Ну, да, ну, да... что-то я раздухарился...

Сообщение от Олеся 16

Юр. организация хочет подарить транспортное средство физ.лицу

Учтите это

Сообщение от ГК РФ

Статья 576. Ограничения дарения
1. Юридическое лицо, которому вещь принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, вправе подарить ее с согласия собственника, если законом не предусмотрено иное. Это ограничение не распространяется на обычные подарки небольшой стоимости.

Сообщение от Олеся 16

Это физ. лицо не является сотрудником этой юр. организации, вообще ни как к ней не относится.

При дарении у вас появляется функция налогового агента (ст. 226 НК РФ) и если вы не можете удержать НДФЛ у одаряемого из других его доходов, то обязаны уведомить налоговые органы об этом.

Сообщение от Олеся 16

Продавать не хотим, что бы у физ. лица не возникало доп.расходов.

Так что допрасходы у него всё-таки будут. Причём налорги сами сделают оценку рыночной стоимости и исчислят с этой стоимости НДФЛ.
Лучше продать... У вас будет продажа с убытком. Ну, если у вас будет по итогам года общий убыток от деятельности, то налорги вас прокамералят и вам придётся объяснять продажу с убытком. Покажете акт уценки и решение комиссии о нецелесообразности восстановления. Продать можно и по стоимости металлолома, если акт хорошо составить. А если у вас по результатам налогового периода будет прибыль, то налорги не заметят такую операцию.

[Олеся 16]

Сообщение от vsv-boss

Причём налорги сами сделают оценку рыночной стоимости и исчислят с этой стоимости НДФЛ.

А что значит сами? Получается, что если это будет подарок (у которого будет рыночная цена 3 копейки) они будут проверять рыночную стоимость подарка, а если продажа за те же 3 копейки, то нет что ли?