налог на прибыль и сч.09 и 77

[Поля]

Подскажите пожалуйста!!! Я начинающий бухгалтер. Фирма существует недавно.
По итогам года получена прибыль в сумме 3216,70руб., т.е. я должна уплатить налог 772руб (3216,7*24%).Но за октябрь и ноябрь уплачено налогов 2657 и 2571 руб. (т.е. всего уплачено 5228руб.), Получается сумма у уменьшению, значит я ничего за год платить не должна?
И еще вопрос: Переплата в сумме 4513 - получается у меня по налоговой декларации на прибыль, НО по оборотно-сальдовому балансу у меня есть еще отлож.налоговые активы и обязательства (Дт.09 8,57 и Кт 77 в сумме 36,19 руб.), т.е. получается что у меня переплата 4541, а по декларации 4513 (4513 = 4541-36,19+8,57). Вот я и запуталась - меня смущают эти сч. 09 и 77 Надо ли их где-то отражать в декларации??

[Максим из Саратова]

Не пугайтесь и не путайтесь
Если я верно понял в октябре и ноябре вы заплатили авансовые платежи по налогу на прибыль, а до этого авансовых платежей не было (если то от суммы прибыли за год отнимаете всю сумму уплаченных авансовых платежей) то:

1. Вы верно поняли - ничего платить в бюджет Ваша организация не должна. Наооборот бюджет Вам должен вернуть эту сумму. Двумя путями: деньгами или зачесть в счет предстоящих платежей
2. 09 и 77 счет это бухучет. Декларация это налог.учет. Разница между налог.учетом (декларация) и бух.учетом как раз и отражается на счетах 09 и 77. Почитайте ПБУ 18

Это если в кратце.
И еще
Посмотрите п.3 ст.286 возможно вы не обязаны ичислять и уплачивать авансовые платежи

[Поля]

Спасибо, бошльшое за ответ!!!

[Поля]

Может кто подскажет, вот что ещё: В январе получен убыток. В результете чего был отражен отлож.налог.актив в сумме 8400руб. В феврале была прибыль 6000руб. Программа закрыла отлож.налог.актив, т.е. сч.09 стал =0, и появился условный доход 2400. Это неверно? Сч.09 должен был закрыться частично? На сч.09 должно было остаться 2400, так? Подскажите пожалуйста, очень важно!